Как вести ндс при экспорте в белоруссию

Экспорт в беларусь НДС

Как вести ндс при экспорте в белоруссию

После подписания Договора о ЕАЭС вывозить товары в Белоруссию стало проще. Для оформления требуется минимальный пакет документов, отсутствуют таможенные пошлины, российские компании не платят НДС при экспорте.

В объеме вывозимых из России товаров экспорт в Белоруссию занимает первое место, а сальдо внешнеторговых оборотов положительное для нашей стороны.

Соседям мы поставляем метизы, автомобили, машины и станки, ювелирные изделия, металлолом, продукцию топливно-энергетического комплекса.

С 2015 года также действует ЕРУ — единый рынок услуг, включающий практически все виды деятельности, за исключением финансовой и страховой сферы.

При перевозке товаров не нужно оформлять таможенную декларацию (ГТД), не требуется сертификат соответствия (СТ-1), не уплачиваются пошлины и сборы, не ставится отметка таможни на транспортных документах.

Более того, экспортер получает право на применение ставки НДС равной 0%, а если в стоимость включен «входной» налог — можно получить вычет.

Ниже рассмотрим, как правильно оформить экспорт в Белоруссию, какие необходимы документы для обоснования нулевой ставки, и некоторые вопросы, встречающиеся при оформлении таких сделок.

Пакет документов для ФНС

Порядок взимания косвенных налогов между странами Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства.

  1. Договорпродажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
  2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
  3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
  4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
  5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней. Если не уложиться в этот срок, то налог придется заплатить по ставке 18% (за исключением товаров, с которых он не берется).

При подтверждении экспорта на протяжении 3-х лет после уплаты, можно будет включить его в расходы по налогу на прибыль.

Заполнение декларации по НДС имеет особенности, что зависит от того, вовремя или с опозданием подаются сведения.

На что обратить внимание при оформлении сделки

  1. Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий:

    цена контракта включает все налоги, так же косвенные, предусмотренные законодательством РФ;

    Покупатель обязуется представить продавцу 3-й экземпляр заявления с отметкой об уплате не позднее 40 дней после отгрузки;

    Покупатель при невыполнении п.2 должен выплатить Продавцу неустойку не менее 18% от цены договора;

    при нарушении срока перечисления оплаты за поставку и наложении на Продавца административных санкций, он имеет право выставить счета на оплату штрафа Покупателю.
    Внимание: при заключении договора поставки товара в Беларусь с российским резидентом — право применения нулевой ставки утрачивается!

  2. Заявление покупатель составляет на месте доставки. Третий экземпляр (оригинал или заверенную копию) он должен передать экспортеру. На бумажном бланке должна быть отметка налогового органа об уплате налога в РБ. Вместо него можно представить «Перечень заявлений» (на бумаге или электронный вариант). Это выписка из базы данных ФНС (https://www.nalog.ru/), куда поступают сведения из стран ТС о выдаче ввозных документов и уплате налога на своей территории (рис.1).

    Рисунок 1. Форма поиска уведомлений при экспорте в страны ЕАЭС.

  3. Вид и состав транспортных документов зависит от условий договора. Чаще всего встречается два варианта:

    груз доставляется поставщиком, включая проезд по РБ;

    белорусский покупатель вывозит его со склада самостоятельно.

    Образцы, которые могут использовать российские организации, рекомендованы Письмом Министерства транспорта РФ (№ ОБ-16/5460 от 24.05.2010). При перемещении грузов по странам ЕАЭС применяются в зависимости от вида транспорта:

    форма 1-Т (товарно-транспортная накладная) — автомобильный;

    нейтральная накладная, грузовая накладная перевозчика — воздушный;

    бланки СМГС (соглашение о международном железнодорожном сообщении) — железнодорожный.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/jeksport-v-belarus-nds/

Особенности экспорта в Республику Беларусь

Как вести ндс при экспорте в белоруссию

Российские бизнесмены традиционно хотят расширять свои рынки сбыта, а также закупать продукцию, которая превосходит по качеству и цене российские аналоги.

Обычно такой бизнес является внешнеэкономической деятельностью и имеет ряд нюансов. Работать с ближайшими соседями -странами из Евразийского экономического союза намного проще, но и в таких сделках кроется немало сюрпризов.

В этой статье – много секретов об экспорте товаров в Республику Беларусь.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

До 1 января 2015 года Россия, Казахстан и Республика Беларусь входили в Таможенный союз – сообщество, в котором действовали особые правила работы между резидентами этих государств, а так же с партнерами за их пределами. С 1 января 2015 года Таможенный союз был преобразован в Евразийский экономический союз и в него вошли Армения и Киргизия. При этом, правовая база союза постоянно дополняется и изменяется.

Поэтому, решив начать работать с партнерами из государства, которое входит в ЕАЭС нужно внимательно изучить действующие документы Евразийской комиссии, Таможенный кодекс, а также законодательство страны своего контрагента.

Только таким образом удастся избежать ошибок в оформлении сделки и не потерять лишние деньги на налогах. Помочь в этом, как всегда, помогут такие современные информационные базы, как Консультант Плюс, в который входит самая актуальная законодательная база Республики Беларусь, в том числе.

Однако, остановимся подробней на всех ситуациях, с которыми может столкнуться бизнесмен, который решил поработать с братской республикой.

Экспорт из России в Беларусь

Бизнес – это искусство выгодно продавать товары, услуги или идеи. Республика Беларусь является привлекательным направлением для российского бизнеса, и на этот факт не сильно влияет текущая экономическая ситуация и курс рубля. Между странами отсутствуют таможенные барьеры, что делает товарооборот простым, быстрым и выгодным.

По данным  статистики, экспорт из России в Беларусь за 9 месяцев 2015 года составил 12 724,6 млн долларов США, а сальдо внешнеторговых операций оказалось для России положительным и составило за этот период – 4 929,2 млн долларов США. Что говорит о том, что российские компании больше продали, чем купили.

Детально картина экспорта в Республику Беларусь за 9 месяцев 2015 года выглядит так:

  • Топливо, нефть и продукты их перегонки» (ТН ВЭД 27) – объем поставок составляет 53,4% (6 788,1 млн долларов США);
  • Транспортные средства, машины и оборудование (ТН ВЭД 84-90) – 13,5% (1 720,8 млн долларов США);
  • Металлы и металлические изделия (ТН ВЭД 72-83) – 9,3% (1 184,4 млн долларов США);
  • Химическая продукция (ТН ВЭД 28-40) – 9,0% (1 150,2 млн долларов США);
  • Продовольствие и сельхозтовары (ТН ВЭД 01-24) – 5,3% (671,98 млн долларов США);
  • Текстиль и обувь (ТН ВЭД 50-67) – 2% (254,9 млн долларов США).

Очевидно, что много российских компаний работает с белорусскими партнерами, а также видно, какие товары пользуются наибольшим спросом в Республике. Это то, что не производят или мало производят сами белорусы – топливо и машины.

Одежда и продукты – те товары, которые наоборот являются предметом импорта в Россию. Но и среди них можно найти свою востребованную позицию. Однако найти нужный товар для экспорта и заключить договор поставки – это полдела.

Главное, как обычно, кроется в оформлении.

Экспортом товаров является их вывоз с таможенной территории РФ без обязательств об обратном ввозе. Он регулируется нормами и Таможенного кодекса.

При осуществлении экспортных операций со странами ЕАЭС организациями не требуется оформлять таможенную декларацию, а также делать отметки на транспортных документах.

Для того, чтобы иметь возможность оформить вычет НДС необходимо получить у организации-покупателя товара заявление на ввоз товаров. Этот документ подтвердит факт оплаты НДС в его стране.

Ставка НДС при экспорте в Беларусь

В соответствии с пунктом 3 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС экспорт товаров в Беларусь облагается НДС по нулевой ставке. Этим правом компания-экспортер может воспользоваться только при условии, что сможет подтвердить органу ФНС факт вывоза товаров. Если налоговики примут заявление от покупателя, то необходимости отдавать 18% от экспортной операции в бюджет не возникнет.

Поскольку Беларусь входит в зону ЕАЭС, для экспортных операций с ней установлен специальный порядок подтверждения ставки НДС 0%. Он распространяется на все поставляемые из России товары, независимо от страны их происхождения.

В письме от 12 декабря 2011 года № 03-07-13/01-52 Минфин разъяснил, что если организация купила товары в Китае, а потом перепродала их белорусскому покупателю, она должна подтвердить нулевую ставку НДС в порядке, установленном для стран ЕАЭС.

Подтверждение вывоза товара из России

Все документы для подтверждения права на нулевую ставку налога на добавленную стоимость следует направить в территориальный орган ФНС не позднее, чем через 180 календарных дней с даты, когда был отгружен товар в адрес покупателя. В число этих документов входят:

  1. Договор поставки товара. 
  2. Заявление организации-покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов. 
  3. Транспортные документы на отгрузку товара, на них не надо ставить отметку таможни. 
  4. Паспорт сделки, при условии цены договора от 50 тысяч долларов США. 
  5. Справка банка о валютных операциях. Ее выдает банк через 15 дней после зачисления выручки в валюте на расчетный счет продавца. Справка обо всех подтверждающих документах. 
  6. Статистическая отчетная форма учета перемещения товаров. Этот документ можно составить в электронном виде, однако все равно нужно будет оригиналы документов не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем фактической отгрузки товара.

Надо отметить, что последний пункт в этом списке является очень важным сам по себе, так как если не сдать вовремя отчет о перемещении товаров за пределы РФ организация может понести административную ответственность в виде штрафа от 3 тысяч до 5 тысяч рублей, как это предусмотрено в статье 13.19 КоАП РФ.

Кроме того, данный статистический отчет с отметкой о сдаче необходимо направить в банк, в котором открыт валютный счет. Законом не предусмотрены конкретные сроки для этого, но если банк не получит эту форму от организации, он сообщит в Росфинмониторинг о нарушении организацией валютного законодательства.

Такие требования предусмотрены Банком России.

После того, как экспортер подтвердил факт перемещения товаров за пределы РФ, он обязан направить в орган ФНС налоговую декларацию по НДС. Сделать это нужно даже тем организациям, которые обычно не являются плательщиками этого налога, применяя УСН.

Важно:При получении от покупателя предоплаты за товар, который еще не был отгружен, не нужно рассчитывать НДС с этой суммы и составлять авансовый счет-фактуру. Это определено в статье 155 Налогового кодекса РФ. Все необходимые документы следует составить только при отгрузке. В них следует указать ставку 0%, аналогичная запись должна быть сделана в книге продаж.

Нужно также обратить внимание на вычет НДС, который был ранее получен по отгруженным контрагентам из Республики Беларусь товарам. В силу статьи 170 НК РФ такие суммы налога должны быть восстановлены на дату отгрузки товара на экспорт. В налоговой декларации их нужно указать в третьем разделе по строке 100.

Когда экспорт будет подтвержден налоговой службой, сумму НДС можно будет повторно заявить к вычету.

Самое главное помнить – ставка НДС и право на вычет по экспортным товарам целиком зависит от того, сможет ли организация успеть собрать все необходимые документы и предоставить их в налоговую службу за 180 дней, с момента отгрузки товара.

Для удобства российских организаций, которые сотрудничают с Республикой Беларусь и другими странами ЕАЭС на сайте ФНС России есть специальный раздел для проверки факта поступления электронного заявления покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов. Сведения поступают в информационную базу путем обмена данными из других инспекций стран ЕАЭС.

Завершение экспортной сделки

После того, как ФНС подтвердит право на нулевую ставку НДС, необходимо зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. Сделать это следует последней датой того квартала в котором была документально подтверждена отгрузка.

В книге покупок при этом необходимо зарегистрировать входящие счета-фактуры на товары и услуги которые были задействованы в экспортной сделке. При составлении налоговой декларации не забываем указать в разделе код экспорта в Беларусь 1010403. Отражаем полученную выручку в рублях от продажи товаров а также сумму вычетов по НДС.

Сделку можно считать завершенной. Однако не исключено что в ходе камеральной проверки инспекторы ФНС захотят еще раз взглянуть на документацию. 

Если необходимые документы не удалось собрать за 180 дней, то уже на 181 день от даты отгрузки товаров покупателю необходимо оформить счет-фактуру на реализацию и указать в нем НДС по обычной ставке 18%. Это предусмотрено в статье 167 НК РФ.

Все счета-фактуры от поставщиков товара, которые дают основания на получение вычета по НДС отражаются в дополнительном листе к книге покупок за период поставки. Далее придется заполнить уточненную декларацию по НДС, в которой должен быть доначислен налог к уплате.

Эту сумму вместе с пеней следует перечислить в бюджет до момента направления декларации в ФНС. Если этого не сделать, налоговая служба выставит к оплате еще и штраф в двойном размере суммы налога.

Но и в этом случае не все потеряно. У организации-экспортера есть еще целых 3 года, чтобы восстановить свое право на экспортный вычет и вернуть излишне уплаченный НДС.

Если собрать документы не получится и в этот срок, то вернуть налог уже будет нельзя, но его сумму можно будет учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль.

Это предусмотрено в постановлении Президиума ВАС РФ от 9 апреля 2013 года № 15047 /12.

Резюмируя все вышесказанное, можно отметить, что сбор документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС является самым главным этапом экспортной сделки с контрагентом из Республики Беларусь.

Поэтому очень важно, чтобы организация-партнер не только своевременно оплатила полученный по договору товар, но и передала необходимые документы вовремя. Поэтому, в договоре поставки можно прописать штрафные санкции за задержку документов.

Таким образом можно хотя бы минимально компенсировать возможные потери от восстановления НДС. Благонадежность партнера из Беларуссии также можно проверить заранее, направив запрос в белорусский реестр юридических лиц и предпринимателей.

О том как это можно сделать, вы узнаете из продолжения статей о бизнесе с Республикой Беларусь, посвященной импорту товаров из этой страны в Россию.

Источник: https://ppt.ru/news/136442

Экспорт в Белоруссию на 2018 2019: пошаговая инструкция

Как вести ндс при экспорте в белоруссию

Независимо от того, что для России Белоруссия является родственной страной, с ней могут возникать сложности в экспорте товара. В любой чужой стране установлены свои законы, по которым определяется возможность ввозить тот или иной товар.

Указываются максимальные объёмы поставок и прочие нюансы, которые нужно учитывать при необходимости доставить продукцию в другую страну. Процесс растаможивания товара и оплата за его ввоз также имеет свои особенности, поэтому будьте готовы к сложностям.

Для того чтобы не иметь проблем в будущем предприниматели решают все вопросы предварительно, а затем имея необходимый пакет документов с оформлением свободно поставляют свой товар куда требуется.

Порядок проведения товара через таможню: пошаговая инструкция

Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров.

Шаг 1. Подписание договора

В договоре обязательно должны быть указаны:

1. Предельная сумма, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора.

Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора. Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

2. Условия расчета (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).

Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 60 календарных дней (Указ 178) .

Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка на продление вашей сделки.

Шаг 2. Регистрация сделки в банке

При импорте товаров в Беларусь важно помнить следующее: как только общая стоимость вашего внешнеторгового договора равна или превышает € 3000 в эквиваленте, вам необходимо зарегистрировать сделку в банке.

Провести регистрацию сделки вы обязаны до даты поступления товара или проведения платежей (в зависимости от того, что происходит раньше в конкретном случае). Если у вас предоплата, то валютный контроль банка должен сам напомнить вам о регистрации. Если сразу поставка, то позаботьтесь о регистрации заранее.

Чтобы провести регистрацию сделки в банке, необходимо:

1. Отправить подписанный скан договора в банк через систему «интернет-» или «клиент-банк».

2. Заполнить заявление на регистрацию сделки.

Шаг 3. Контрольные знаки

Еще одно больное место многих импортеров — контрольные знаки.

Контрольный знак (КЗ) — это знак, подтверждающий легальность ввоза на территорию Беларуси или производства на ее территории товаров.

Позволяет контролировать объемы ввоза и производства товаров, подлежащих маркировке такими знаками.

Чтобы определить, нужны ли вам контрольные знаки, надо посмотреть наименование товара и код ТН ВЭД. Если ваш товар есть в списке, вам необходимо приобрести КЗ.

По окончанию квартала не забудьте подать отчеты в ИМНС по месту постановки на учет:

1. Отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков.

2. Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, формы которых установлены постановлением № 32 от 09.08.2011 г.

Шаг 4. Подготовка и сбор необходимых документов

При ввозе товаров из страны, которая является государством-членом ЕАЭС, вам необходимо иметь следующие документы:

Имейте в виду, что если ваш иностранный-контрагент является плательщиком НДС, то он отписывает товар со ставкой НДС 0%, если не является, то со ставкой «Без НДС».

Шаг 5. Подача статистической декларации

Срок подачи статистической таможенной декларации (СТД) – 7 рабочих дней от даты поставки.

Обратите внимание, что СТД подается только в случае, если сумма договора, по которому вы привезли товар, более € 1000 (именно договора, а не поставки)

Шаг 6. Уплата ввозного НДС

НДС при ввозе товаров платят все, независимо от того, является ли импортер плательщиком НДС при реализации товаров на территории Беларуси или он применяет специальные режимы налогообложения без уплаты НДС:

Налоговая база определяется на дату принятия на учет у организации (индивидуального предпринимателя) импортированных товаров.

Шаг 7. Подготовка документов для ИМНС

При ввозе товаров в РБ в ИМНС вы обязаны предоставить следующие документы:

1. Заполненное заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (они передаются в ИМНС вместе с копиями документов, подтверждающих поставку).

Если ваш поставщик является плательщиком НДС, то заявление делается в 4-х экземплярах:

  • Для ИМНС
  • Для вас
  • И 2 экземпляра в течение 180 дней с даты поставки вы должны вернуть своему поставщику, чтобы у него не возникло обязательств по уплате НДС

Часто иностранные контрагенты уменьшают срок, при котором вы должны предоставить заявление, поэтому внимательно читайте договор!

Если ваш поставщик не является плательщиком НДС, то заявление делается в 2-х экземплярах (для ИМНС и для вас).

2. Подать декларацию по НДС, раздел 2 до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплатить ввозной НДС вы также должны до 20 числа месяца, следующего за ввозом товара.

3. Что касается ЭСЧФ по НДС, то теперь без них никуда: при ввозе товаров из-за рубежа импортеру также необходимо их отправлять. Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Шаг 8. Экологический налог

При импорте товаров в РБ помимо ввозного НДС важно также помнить об экологическом налоге. Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.

2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

Если ваш товар присутствует в Перечне или же он пришел в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковках, упаковке из комбинированных материалов, то вам необходимо сделать следующее:

Импорт товаров — это очень частая процедура при работе торгового предприятия.

Будьте внимательны, собирайте все документы, помните о сроках подачи данных в государственные органы, а при возникновении вопросов – обращайтесь к специалистам.

https://probusiness.io/finance/2556-import-iz-eaes-instrukciya-shpargalka-kak-vvozit-tovar-v-belarus.html

Нормативное регулирование

При экспорте применяется ставка НДС 0%, которую необходимо подтвердить. Для этого следует собрать пакет документов и сдать его одновременно с декларацией по НДС в ИФНС.

Отметим, что экспорт в страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) отличается от отгрузок в дальнее зарубежье. Основным нормативным документом при работе с партнерами из ЕАЭС является Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (Договор ЕАЭС).

Налогообложение экспортных операций регулируется:

  • Приложением N 18 к Договору ЕАЭС — Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Протокол ЕАЭС).
  • НК РФ в той части, что не урегулирована Протоколом ЕАЭС, а также в случаях, когда в Протоколе идет ссылка на локальное законодательство.

При экспорте несырьевых товаров действует различный порядок применения вычетов по входящему НДС в зависимости от того, когда они были приобретены:

Источник: http://finbazis.com/eksport-v-belorussiyu

Экспорт в белоруссию НДС

Как вести ндс при экспорте в белоруссию

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Пример

Компания А. приобрела для реализации товары на сумму 118000 рублей, уплатив поставщику НДС в размере 18000 рублей. Для реализации у компании есть два варианта – продать товар российской компании, либо переправить контрагенту в Белоруссию. Следует определить рентабельность обеих сделок.

При продаже в России:Сумма реализации составит 150000 рублей, из которых НДС – 22881 руб. С учетом «входящего» налога компания А. обязана уплатить государству НДС в сумме (22881 – 18000) = 4881 руб. Прибыль от операции составит 32000 руб., включая НДС к уплате 4881 руб. Чистая прибыль – 27119 руб.

При экспорте в Белоруссию:

Реализация составит те же 150000 рублей, однако, применяя ставку 0%, компания не начисляет НДС к уплате. Помимо этого, А. имеет право вернуть из бюджета ранее уплаченную поставщику сумму в размере 18000 рублей. Прибыль составит 32000 руб., плюсом к ней пойдет возмещенный НДС, итого чистая прибыль составит 50000 рублей.

Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.

Как подтвердить нулевую ставку при экспортной операции

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

  • вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
  • отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.

Экспорт в страны ЕАЭС

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

  • транспортные и товарные документы на экспортный груз;
  • заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
  • контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

Экспорт в другие иностранные государства

При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

  • копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
  • договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
  • таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
  • товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

https://www.youtube.com/watch?v=1ehkgPIxmoM

Налоговые органы при камеральной проверке могут затребовать банковские выписки или счета-фактуры по экспортной сделке, поэтому продавцу целесообразно подготовить копии документов для приложения к декларации по НДС.

Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка

Налоговое законодательство предписывает продавцу-экспортеру в течение 180 календарных дней после того, как груз покинет пределы России, сформировать и предъявить в налоговую службу пакет необходимых документов.

После успешного подтверждения налогоплательщиком права на применение ставки НДС 0% ФНС приступает к камеральной проверке. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции – проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка.

В ходе осуществления камеральной проверки подлежит анализу:

  • наличие у экспортера ресурсов, необходимых для международной торговли – офиса, складов, укомплектованного штата сотрудников;
  • присутствие лицензионной и разрешительной документации;
  • своевременное заключение соглашений с транспортными и логистическими компаниями, осуществляющими перевозку экспортного груза.

Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу.

Если экспортирующая фирма на протяжении последних 6 месяцев претерпела реорганизационные изменения (смена юридического адреса, процедуры слияния или присоединения), то внимание налоговой инспекции к ее внешнеторговой деятельности будет особенно пристальным.

Добровольность при применении нулевой ставки НДС

Применение любых льгот для налогоплательщика носит исключительно добровольный порядок. Достаточно часто организации не пользуются положенными послаблениями, если не уверены, что могут достоверно и аргументированно подтвердить свое право на льготу.

В отличие от установленных законом налоговых привилегий, использование при экспортных операциях нулевой ставки НДС – обязательное условие. Налогоплательщик не освобождается от уплаты налога, он должен на общих правах вести учет облагаемых операций и предоставлять в налоговый орган декларацию по НДС.

Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно.

Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д.

Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Когда экспортер может получить бюджетные деньги

По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Налогоплательщик может заявить о намерении направить сумму возмещения на покрытие имеющейся недоимки по обязательным платежам. Если такое заявление не поступило в ФНС, в течение пяти банковских дней на расчетный счет экспортера должна поступить сумма возмещения.

Отказ в возмещении налога

В ряде случае налоговая служба может отказать экспортеру в возмещении НДС. Отрицательное решение ФНС может быть вызвано следующими причинами:

  • наличие явных ошибок при учете экспортных операций и составлении первичных документов;
  • сделки совершены взаимосвязанными компаниями;
  • необоснованная, с точки зрения ФНС, постановка товаров на учет.

При получении отказа налогоплательщик может оспорить решение инспектора ФНС в вышестоящей инспекции или в суде.

Кто является плательщиком НДС

На основании статьи 143 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками НДС являются следующие лица:

  • Юридические лица – это могут быть как российские, так и иностранные компании;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Лица, которые перемещают товар через таможенную границу.

Всех налогоплательщиков НДМ можно разделить на две группы:

1 группа – налогоплательщики внутри страны, те которые уплачивают налог за реализацию товара, работ или услуг на территории РФ;

2 группа – налогоплательщики, которые уплачивают НДС при ввозе товара на таможенной границе.

Налогоплательщиков ввозного товара намного больше, чем налогоплательщиков внутри страны. Так как не все налогоплательщики внутри страны уплачиваю этот налог в силу из-за того что не все налогоплательщики находятся на общей системе налогообложения. А при ввозе товара из-за границы налогоплательщик обязан уплатить налог, поэтому все его уплачивают.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто не является плательщиком НДС

Кто не является плательщиками НДС, представим в виде таблицы:

Физическое лицоЕсли физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя
Предприятия и индивидуальные предпринимателиДанные лица находятся на упрощенной системе налогообложения согласно гл. 26.3 НК РФ;По определенным видам деятельности они перешли на ЕНВД согласно гл.26.3 НК РФ;Находятся на системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) согласно гл. 26.1 НК РФ.
Индивидуальные предпринимателиНаходятся на патентной системе налогообложения

Источник: https://dpvolga.ru/eksport-v-belorussiyu-nds/

Что и как экспортирует в Белоруссию Россия

Как вести ндс при экспорте в белоруссию

Экспорт в Белоруссию стал достаточно привычным как для производителей в нашей стране, так и для покупателей в РБ. С подписанием договора о едином экономическом пространстве пересечение отечественными товарами границы упростилось. Но все же определенные нюансы сохранились и их следует знать всем, кто планирует торговлю с дружественной страной.

Что везем?

Экспорт в Беларусь занимает существенную часть в структуре общего экспорта нашей страны. Это логично, ведь транспортное сообщение и спрос на российские товары в соседнем государстве существенный. Так по статистике объемы экспорта составляют порядка 18 млрд. долларов.

Структура выключает разные виды товаров. Так больше всего отправляется в РБ промежуточных и энергетических товаров. Существенная доля потребительских и инвестиционных.

Примерно в равных долях оплачивается долларами и рублями, реже контракты заключаются в евро. Другие валюты практически не используются.

Что касается видов продукции, то преимущественно в Беларусь отправляются нефть и нефтепродукты. Крупная статья – природный газ. Не отстает продукция металлургии и химическая. Другие группы товаров:

  • Автомобили. Популярностью пользуются легковые и грузовые. Достаточно востребованы автомобили специального назначения.
  • Двигатели внутреннего сгорания.
  • Микросхемы.
  • Импорт из России в Беларусь охватывает и пищевую продукцию. В большинстве своем это продовольственные товары, сельскохозяйственное сырье. Конкретней: солодовое пиво, рис, виноградные вина, свежемороженая рыба, хлебные злаки, спирт, пшеница, подсолнечное масло, макаронные изделия.
  • Обувь. Среди поставок обувь из натуральной кожи и с текстильным верхом, резиновая.
  • Электроенергия.

Экспорт в Белоруссию в 2019 по темпам несколько опережает предыдущий год, но результаты вполне прогнозируемые и ожидаемые. Как говориться без сюрпризов.

На данные момент действует единый рынок услуг. Он включает множество видов деятельности за исключением страховой и финансовой сферы.

Документы для экспорта

Никаких сложностей в оформлении экспорта не возникает, но вот для подтверждения 0 ставки при экспорте в Беларусь потребуется позаботиться об предоставлении определенного пакета документов в ФНС.

Так согласно договоренности между странами в рамках соглашений Таможенного союза о косвенных налогах НДС покупатель оплачивает в своей стране.

Для получения права не платить российскому поставщику, необходимо подтвердить факт поставки, то есть предоставит законное подтверждение нулевой ставки при экспорте в Беларусь. Таковым может стать один из следующих документов:

  • Договор купли-продажи товаров, услуг. Контракт лизинга или соглашение об изготовлении или переработке сырья.
  • Заявление о ввозе товара от контрагена. При этом в нем уже должна быть отметка о том, что оплата с его стороны проведена.
  • Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельства о перемещении груза за пределы страны.
  • Статистическая форма учета при экспорте в Беларусь также поможет вернуть НДС.
  • Другие документы для осуществления бухгалтерского или валютного контроля.

Если у вас возникают сложности с оформлением сотрудничества с белорусским партнером, обращайтесь к нашим квалифицированным юристам. Форма обратной связи доступна круглосуточно, а консультации предоставляются бесплатно.

Важный момент – на сбор пакета документов для подтверждения нулевой ставки 2019 при экспорте в Беларусь необходимо вложиться в сроки. Для этого у компании экспортера есть  180 дней. Если не успеть, то возврата налога в размере 18% не произойдет.

Некоторые особенности экспорта

Процесс ввоза в соседнее государство товаров из РФ значительно упрощен и это проявляется в:

  • Не нужно заполнять таможенную декларацию на экспорт в Белоруссию.
  • В списке документов в большинстве случаев не значиться сертификат соответствия формы СТ-1.
  • Пошлины и сборы также оплачивать не придется.
  • Отметки при пересечении границы в таможенных документах не проставляются.

Более того при экспорте в Белоруссию НДС возмещается, конечно при условии что право на применение нулевой ставки подтверждено.

Нюансы сделки

Хотя процедура существенно упрощена, есть ряд моментов, на которые следует обратить внимание тем, кто планирует сотрудничать с белорусскими компаниями. Для законного перемещения товаров контрагент должен выслать заявление о поставке. Чтобы исключить разного рода неприятности при экспорте в Белоруссию из России, в контракт следует включить следующие пункты:

  • Цена договора, которая включает налоги, в том числе косвенные, которые предусмотрены законодательством России.
  • Обязать предоставить покупателем третьего экземпляра заявления про оплату налогов не позже 40 дней с моменты отгрузки.
  • Обязать выплатить неустойку в размере 18% от цены контракта, если предыдущий пункт нарушен.
  • Возможно при экспорте в РБ накладывание штрафов. Такое происходит при нарушении сроков поставки. Штрафы будут касаться продавца.

Также стоит обратить внимание на заявление, которое заполняется покупателем на месте доставки. Причем одну заверенную копию или оригинал он передает экспортеру. На бумажном бланке должна быть отметка об оплате налога в Беларуси.

Следующий момент – вид о состав транспортных документов. Это зависит о условий договора, но чаще всего при экспорте из России в Беларусь используются такие:

  • Груз поставляется продавцом, в том числе по территории РБ.
  • Покупатель за свой счет и собственными силами перевозит груз из склада к месту назначения.

Что касается документов, то их форма зависит от используемого вида транспорта. А именно для автомобильного применяется товарно-транспортная накладная или форма 1-Т. Для воздушного транспорта нейтральная накладная или грузовая от перевозчика. Если используется железнодорожный транспорт, то документы при экспорте в Белоруссию – это бланки СМГС.

Независимо от норм ввоза товаров в Беларусь необходимо податься статистическую форму. Она заполняется экспортером или логистической компанией, который распоряжается товаром на дату отгрузки. Информацию можно ввести, воспользовавшись личным кабинетом на сайте ФТС. Введенные данные необходимо заверять электронной цифровой подписью.

Если ЭЦП нет, то бланк необходимо распечатать и завизировать обычной печатью, отправить по почте или принести лично. Сделать это нужно не позднее 8 дня после окончания месяца отгрузки. Нарушение сроков подачи такого отчета в таможню при экспорте в Белоруссию наказуемо. Платить придется штраф в размере 3-5 тыс. рублей.

Оформление экспорта

Упрощение товарообмена коснулось практически всех аспектов экспорта. Но все же определенные правила оформления на таможне нужно соблюдать, как и прежде.  Так существует ряд требования выдвигаемых к оформлению самого контракта, ведь он обязателен для любой партии груза. Предложенная далее пошаговая инструкция экспорта в Белоруссию 2019 поможет разобраться в отдельных важных моментах.

Конкретные требования к оформлению:

  • Разборчиво вписанные реквизиты сторон.
  • Заверение подписями обеих контрагентов.
  • Паспорт сделки, если сумма контракта превышает 50 тыс. долларов. Его можно оформить в банке, который уполномочен на оформления такого документы Центробанком. В этом документе отображается исчерпывающая информация о стоимости партии, номере контракта, условиях поставки.

Кроме того нужно определить код операции при экспорте в Беларусь. Непосредственно на таможне могут понадобится такие документы:

  • Накладная с указанием наименования, упаковки, веса каждой единицы товара.
  • Товарно-транспортная накладная.
  • Сертификаты соответствия качества – не для всех товаров.
  • Паспорт продукции. В нем детально поясняется происхождение, состав товара, основные характеристики, параметры.
  • При необходимости лицензия.
  • Если экспортер не является производителей, то импорте из России в Беларусь и подтверждения НДС требуется предоставить документы поясняющие движение товара.
  • Акт погрузки.
  • Финансовые и бухгалтерский документы. Это все чеки, которые помогут подтвердить стоимость продукции.

Если ваш товар специфический и для него необходимо оформлять дополнительные документы получите консультацию от нашего юриста как их лучше сформировать. Специалист в сфере таможенного права поможет разобраться во всех сложностях и сформировать правильный пакет документов с первого раза.

Актуальные изменения

Декларация по НДС в 2019 году при экспорте в Белоруссию заполняется вполне стандартно. Причем применение нулевой ставки с этого года стало не обязанностью а правом плательщиков.

Теперь можно не применять льготу, если нет такого желания.

Воспользоваться этим правом можно если подать в налоговой орган не позднее первого числа квартала в котором плательщик планирует не применять нулевую ставку соответствующее заявление.

При этом отказаться от возмещения НДС при импорте из России в Белоруссию можно на срок не менее 1 года. Появилось много желающих воспользоваться подобной возможностью. А все потому что компании не придется собирать дополнительный достаточно объемный пакет документов в налоговую.

Возможности заключение взаимовыгодных контрактов с компаниями из Белоруссии достаточно большие. Законодательство страны после начала функционирования в едином экономическом пространстве в рамках таможенного союза стало более лояльным. В результате многие поставщики могут предлагать свои товары белорусским потребителям.

: Документы, необходимые для экспорта

Источник: https://brokeram.ru/eksport/eksport-v-belorussiyu.html

ПравоЗащита
Добавить комментарий