Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

  • Консультация юрста
  • Статьи

О важных нюансах такой операции вы можете узнать из статьи «Перевод подотчета на карту сотрудника с расчетного счета». Использование специального карточного счета Командированному сотруднику можно выдать открытую на его имя корпоративную банковскую карту — дебетовую или кредитную.

Дт 55 «Специальный счет в банке» Кт 51 — перечисление средств с расчетного на специальный счет. Если карточный счет открыт в валюте, то перечисление происходит с валютного счета: Дт 55 Кт 52. К счету 55 рекомендуется открыть субсчета для учета расчетов в рублях и для учета в валюте.

По мере расходования средств по дебетовой карте следует отразить движение денег проводкой Дт 71 Кт 55 — использованы (сняты) деньги на командировочные расходы.

Если организация применяет общую систему налогообложения и в составе расходов на командировку выставлен НДС, то бухгалтерские проводки по командировочным расходам будут выглядеть так: Дт19 Кт71 – учтен НДС по командировочным расходам; Дт68 «Расчеты по НДС» Кт19 – произведён налоговый вычет на основании счетов-фактур. Командировочные расходы в договоре с заказчиком Часто стороны предусматривают, что командировочные расходы работников организации-исполнителя будут оплачиваться отдельно исходя из фактических затрат, и часто возникают вопросы, как это оформлять.

Надо отметить, что в командировку можно направить только своих работников, поэтому указание в договоре о командировке сторонних работников не означает, что заказчик может отразить эти затраты как командировочные расходы.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Внимание

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции 50.3 76 Куплен билет командируемому работнику. 71 50.3 Билет выдан работнику 20, 23, 25, 26, 29 (44) 71 Списаны расходы на покупку билета 68.

НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб.

При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:

  • билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб.

(в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим тут, по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.

  • счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб.
  • Важно

    Если работник потратил сумму большую, чем выданный аванс, и руководством авансовый отчет утвержден, то ему обязаны оплатить перерасход. Если фактические командировочные расходы работника составили меньшую сумму, чем ранее выданный аванс, или не предоставлены подтверждающие документы, то работнику необходимо внести неизрасходованную сумму в кассу или на расчетный счет предприятия.

    Кроме того, работодатель вправе удержать неизрасходованный аванс из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ). При возврате неизрасходованного аванса на командировочные расходы проводки выглядят следующим образом: Дт 50 Кт71 — внесение работником неиспользованного остатка аванса в кассу; Дт 51 Кт71 — внесение работником неиспользованного остатка аванса на расчетный счет; Дт 70 Кт71 – удержан из заработной платы работника остаток аванса.

    Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

    При покупке дорожных чеков в учете сделайте запись: Дебет 50-3 Кредит 76 – приобретены дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. Выдачу дорожных чеков сотруднику отразите так: Дебет 71 Кредит 50-3 – выданы дорожные чеки сотруднику для оплаты командировочных расходов.

    Пример отражения в бухучете операции по выдаче дорожных чеков сотруднику, направленному в командировку по России Генеральный директор ЗАО «Альфа» А.В. Львов выезжает в командировку в г. Челябинск. Срок командировки – с 11 по 14 марта.

    – приобретены дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. 7 марта Львов получил дорожные чеки.

    Бухгалтер «Альфы» сделал в учете такую запись: Дебет 71 Кредит 50-3– 20 000 руб.

      загранкомандировка

    Проще обстоят дела в крупных компаниях, где сам генеральный директор заявление на подотчет не подписывает, а полномочия по этому вопросу делегированы другому сотруднику, например, финансовому директору. Поэтому в такой ситуации гендиректор будет заявление писать, а финдиректор подписывать.
    Помните, что заявление – обязательный документ.

    Если происходит выдача денег на командировку без него, то существует риск назначения штрафа до 50 тыс. руб. по ст. 15.1 КоАП. 3. Заявление на выдачу аванса на карту В некоторых случаях работнику удобнее получить подотчетные деньги не наличными, а на пластиковую карту.

    Возникает вопрос, нужно ли для этого писать заявление? Если буквально следовать Указанию, то заявление обязательно, только если деньги выдают наличными (п.6.3 Указания).

    Выдано из кассы на командировочные расходы проводка

    Так, деньги, выплаченные из расчета суточных потребностей работника, приобретение посадочных билетов на транспортное средство или оплату счета, предоставленного за проживание в гостинице (без учета НДС) проводят: ДБ 20, 23, 44 – КТ 71; Для того чтобы отразить НДС за проезд или проживание (в гостинице или арендуемом помещении), используют проводку: ДТ 19 – КТ 71; НДС, принимаемый к вычету за транспорт и проживание, проводится: ДТ 68 – КТ 19; В случае, когда были возмещены дополнительные расходы, связанные с командировкой, в зависимости от того, на что были потрачены деньги, проводят как: ДТ 20, 44, 91-2, 08, 10 – КТ 71; В случае оставшихся неизрасходованных денежных средств, остаток переводят с банковской карты работника на расчетный счет организации: ДТ 51 – КТ 71, либо при возврате наличных денег в кассу предприятия, отражают проводкой: ДТ 50- КТ 71.

    Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка

    Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/04/provodka-vydany-iz-kassy-rabotniku-avans-na-komandirovochnye-rashody/

    Учет командировочных расходов в 2019 году

    Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

    Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье.

    КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

    Получить доступ

    Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах.

    Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах.

    То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Рассмотрим учет командировочных расходов в 2019 году на одном простом примере из жизни ООО «Весна».

    Итак, приказом руководителя в командировку из города Санкт-Петербурга в город Москву был отправлен специалист отдела продаж Марат Сергеевич Кошкин для налаживания договорных отношений с ООО «Осень». Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу. Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа.

    Выдан аванс на командировочные расходы: проводка в бухучете

    Конечно, без денег работник никуда ехать не может. Поэтому первым делом он должен получить в кассе аванс для оплаты всех затрат, в числе которых:

    • стоимость билетов на проезд;
    • стоимость проживания из расчета четверо суток в гостинице;
    • суточные.

    Поскольку никаких оправдательных документов пока, естественно, нет, то это именно выдача денег подотчет в сумме 30 000 рублей. После того как кассир выдал их на руки, бухгалтер должен сделать такую проводку:

    Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса» 30 000.

    Но если деньги выданы не наличными, а перечислены на банковскую карту прямо со счета организации? Так сейчас поступают чаще всего, и проводка в этом случае будет выглядеть так:

    Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 51 «Расчетный счет» 30 000.

    Кстати, если сотрудник уже уехал и ему не хватило денег по причине продления срока служебной поездки или возникновения непредвиденных расходов, работодатель должен перечислить ему дополнительный аванс.Ведь тратить собственные средства командированный сотрудник не должен. Проводка в этом случае не изменится.

    Итак, работник находится в поездке, тратит подотчетные средства, и в этот период бухгалтер эти операции никак не учитывает. Но вот в течение трех дней по возвращению на работу Марат Кошкин должен заполнить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет.

    Как только этот документ будет сдан, нужно будет сделать много проводок.

    Списаны командировочные расходы: проводка

    Счет из плана счетов бухучета, на который будут отнесены затраты по служебной поездке, зависит от ее цели и направления деятельности организации. В нашем примере ООО «Весна» занимается торговлей и Марат Кошкин направлен для продвижения товаров. Поэтому, когда он отчитается о тратах, бухгалтер сделает следующую проводку:

    Дт 44 Кт 71.

    Если бы речь шла о выполнении работ по заданию заказчика, счет 71 корреспондировался бы со счетом 20, а если командированный сотрудник получил задание приобрести для фирмы имущество, то по дебету бы стоял счет 08.

    Но на эти счета нужно отнести не всю сумму расходов, ведь в составе цены билетов, а также стоимости проживания содержится НДС, который необходимо учитывать отдельно.

    Для отнесения налога применяется такая проводка:

    Дт 19 Кт 71.

    Если при этом полученный НДС нужно учесть в составе вычета, то будет совершена следующая запись:

    Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 19.

    Следует помнить, что на дебет соответствующего счета относятся все расходы, включая суточные. Если работник отчитался за сумму денег большую, чем ему была выдана подотчет, то ему необходимо возместить разницу. Если было выдано из кассы на командировочные расходы, проводка выглядит так:

    Дт 71 Кт 50.

    Разницы между учетом возврата командировочных расходов и записью о выданном авансе нет никакой, потому что нужно перекрыть именно расчеты с подотчетными лицами. Если использовался для перечисления безналичный вариант, то корреспондироваться счет 71 будет с кредитом 51.

    Командировочные расходы: проводки для возврата средств

    Может возникнуть и противоположная ситуация. Например, Кошкин получил на руки 30 000 рублей, а потратил всего 26 800. Значит, остаток в сумме 3200 он должен вернуть работодателю. Как учесть эту сумму, зависит от способа возврата, их может быть три:

    • Дт 70 «Заработная плата» Кт 71 — если задолженность будет удержана из зарплаты;
    • Дт 50 Кт 71 — если возврат будет проведен через кассу;
    • Дт 51 Кт 71 — при возврате средств в банк безналичным способом.

    Обратите внимание, что удержать подотчетные командировочные средства из зарплаты можно только с согласия человека и только, если с момента возникновения задолженности прошло не более одного месяца.

    Проводки по командировочным расходам в бюджете

    В нашем примере мы рассматривали коммерческую организацию, но если работодатель является бюджетным учреждением, учет необходимо осуществлять немного иначе. Там действуют другие требования, поэтому и учет осуществляется на другие счета:

    1. Выдан аванс: Дт 0.208.12.000 Кт 0.201.34.000.
    2. Списаны затраты (суточные, проезд, проживание) на основании авансового отчета: Дт 0.401.20.212 (0.109.60.212–0.109.90.212) Кт 0.208.12.000.
    3. Возвращены неизрасходованные средства: Дт 0.201.34.000 Кт 0.208.12.000.

    При выдаче денег подотчет происходит увеличение забалансового счета 18 (КВР 112), а при возврате — его уменьшение.

    Источник: https://ppt.ru/news/141295

    Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

    Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

    При покупке дорожных чеков в учете сделайте запись: Дебет 50-3 Кредит 76 – приобретены дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. Выдачу дорожных чеков сотруднику отразите так: Дебет 71 Кредит 50-3 – выданы дорожные чеки сотруднику для оплаты командировочных расходов.

    Пример отражения в бухучете операции по выдаче дорожных чеков сотруднику, направленному в командировку по России Генеральный директор ЗАО «Альфа» А.В. Львов выезжает в командировку в г. Челябинск. Срок командировки – с 11 по 14 марта.

    Для оплаты командировочных расходов Львова организация приобрела в банке дорожные чеки на сумму 20 000 руб. Чеки оприходованы проводкой: Дебет 50-3 Кредит 76– 20 000 руб. – приобретены дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. 7 марта Львов получил дорожные чеки.

    Бухгалтер «Альфы» сделал в учете такую запись: Дебет 71 Кредит 50-3– 20 000 руб.

    Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

    Согласно назначенному порядку, подотчетные особы приводят данные о себе на внешней стороне отчета и заполняют пункты 1-6 на обратной стороне о потраченных ими суммах с приложением бумаг, которые удостоверяют затраты.

    Авансовый отчет: проводки в 1С Еще нюанс: если на командировки, ТМЦ, договоров услуг можно выдать наличные, поступившие в виде выручки, то на оплату по контракту аренды помещения, выплате и возмещению займов, операций с ценными бумагами придется получить деньги с банковского счета.

    Подтверждающими документами по оплате договоров, являются акты выполненных работ, чеки кассовых аппаратов, квитанции к приходному ордеру.

    Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно

    Что относим к командировочным расходам

    • : командировочные расходы
    • Какие бухгалтерские счета используются в проводках при отражении командировочных расходов
    • Таблица: проводки по компенсации командировочных расходов
    • Таблица: проводки по суммам необоснованных затрат
    • Таблица: проводки по учёту расходов командированного сотрудника
    • Таблица: проводки по оплате проездных документов
    • Налоговый учёт командировочных расходов
    • : подтверждение командировочных расходов
    • Пример бухгалтерского и налогового учёта командировочных расходов
    • Таблица: проводки по учёту расходов командированного работника

    Что относим к командировочным расходам Работникам зачастую приходится отправляться в другие населённые пункты по служебной надобности.

    Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

    Командировка по России Направляя сотрудника в командировку, организация обязана выдать ему аванс. Аванс выдается с учетом продолжительности командировки, места назначения, возможности дополнительных затрат и т. п.

    Сумма аванса должна покрыть затраты на проезд, наем жилья и дополнительные расходы, связанные с проживанием (суточные).
    Такой порядок предусмотрен статьей 168 Трудового кодекса РФ. При командировках по России аванс выдайте в рублях.

    На эти цели организация может использовать:

    • деньги, полученные с ее расчетного счета;
    • выручку, поступившую в кассу организации от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг). Исключением является наличность, принятая от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при комиссионной торговле, при получении оплаты по договору поручения за услуги в пользу операторов мобильной связи).

    Командировочные расходы в 2018 году: проводки в бухгалтерском учете, отражение в смете, порядок выдачи денег

    Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

    Если в фирме сотрудники выезжают из своего города для выполнения служебных заданий, то получают в кассе деньги на командировочные расходы. Затем бухгалтерия получает отчёт командированного. Бухгалтерам полезно узнать, как этот отчёт проверить, провести по бухгалтерскому учёту и не заплатить лишних налогов, все ли расходы считать обоснованными и оплачивать сотруднику.

    Что относим к командировочным расходам

    Работникам зачастую приходится отправляться в другие населённые пункты по служебной надобности. Такие поездки (командировки) предусмотрены законом (ст.

    166 ТК РФ) и предполагают выполнение конкретных заданий.

    Понятие командировки не относится к наёмным работникам, у которых вид деятельности предполагает постоянную работу в дороге (водители междугородного транспорта, проводники и т. п.).

    Ст. 167 ТК РФ гарантирует сотруднику возмещение работодателем тех расходов, которые связаны со служебной командировкой.

    Согласно трудовому законодательству (ст. 168 ТК РФ) работнику, направленному в командировку, необходимо оплатить:

    • расходы по проезду к месту командировки и обратно;
    • расходы по найму жилого помещения, например, оплату проживания в гостинице;
    • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
    • иные расходы, произведённые работником с разрешения или ведома работодателя.

    К дополнительным расходам можно отнести, например, расходы на питание в кафе, проезд на городском транспорте в населённом пункте, куда сотрудник был командирован, оплату услуг такси. Сюда же относятся и расходы на услуги связи. Особенное внимание следует уделить согласованию между командированным сотрудником и работодателем представительских расходов.

    Законодательство обязывает выдать из кассы сотруднику, направленному в командировку, аванс на оплату расходов в поездке. Важно, что все расходы сотрудника будут оплачиваться бухгалтерией на основании представленных им чеков и квитанций.

    Вернувшись из командировки, сотрудник в течение трёх рабочих дней составляет отчёт, по которому работодатель проведёт по бухгалтерскому учёту расходы командированного сотрудника.

    Если на обоснованные и документально подтверждённые командировочные расходы сотрудник потратил личные средства, бухгалтерия возвратит человеку эти деньги.

    А если документально подтверждена не вся выданная из кассы сумма командировочного аванса, то неизрасходованный остаток сотрудник возвращает в кассу или эту сумму удержат из его ближайшей зарплаты.

    Величина суточных при командировках устанавливается работодателем самостоятельно. Очевидно, что такая сумма должна быть экономически обоснована.

    Единой нормы суточных командировочных расходов, которая была бы обязательна для всех организаций в 2018 году, не установлено. Однако законом установлен максимальный размер суточных, который для сотрудника не будет облагаться НДФЛ: для командировок по России 700 рублей в сутки, а для командировок за границу — 2500 рублей.

    Какие бухгалтерские счета используются в проводках при отражении командировочных расходов

    По установленному порядку сотрудник перед отъездом в командировку получает в кассе сумму на оплату командировочных расходов по расходному ордеру формы № КО-2 (скачать здесь). Бухгалтер работодателя подготавливает документ, а сотрудник расписывается в получении денежных средств.

    Выданный аванс на командировочные расходы оформлен расходным кассовым ордером

    Все более широкое распространение получают безналичные расчёты организаций со своими сотрудниками. Это относится не только к зарплате, но и к перечислению подотчётных сумм, в том числе командировочных, на зарплатные карты сотрудников (письмо Минфина РФ, Казначейства РФ от 10.09.2013 № 02–03–10/37209 № 42–7.4–05/5.2–554).

    На имя сотрудника разумно открыть корпоративную банковскую карту, на которую можно зачислить аванс на командировочные расходы. Это особенно удобно для сотрудников, часто выезжающих в командировку.

    Вернувшийся из командировки, сотрудник составляет и предъявляет авансовый отчёт (форма № АО-1). На оборотной стороне его должны быть отображены все расходы командированного. Суточные отражают отдельной строкой. Остальные расходы (оплата за билет, плата за номер в гостинице или съёмное жильё и т. п.

    ) отражают на основании приложенных билетов, чеков, квитанций, оформленных надлежащим образом. Эти документы должны соответствовать положениям ст. 252 НК РФ. Иначе подтвердить расходы командированному сотруднику будет невозможно.

    Хотя в особых случаях (например, при утере железнодорожного билета) такое возмещение производят на практике по отдельному алгоритму с составлением актов, приложением справок от транспортной организации, являющихся обоснованием расходов.

    Авансовый отчёт при сдаче в бухгалтерию подписывает командированный (подотчётное лицо), затем на документе появляется подпись бухгалтера, который проверил отчёт. После этого отчёт подписывает главный бухгалтер и утверждает директор.

    Если сотрудник, вернувшийся из командировки, не использовал часть выданного аванса, он обязан вернуть оставшуюся сумму в кассу. Эта сумма может быть удержана из ближайшей зарплаты сотрудника. Если сотруднику в командировке не хватило полученного аванса на обоснованные расходы и он потратил собственные деньги, ему возмещаются работодателем такие расходы.

    Для учёта расчётов по командировкам используют счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами», где по дебету отражают выданные суммы командировочного аванса, а по кредиту — расходы командированного сотрудника.

    Таблица: проводки по компенсации командировочных расходов

    Отдельные расходы, отражённые в авансовом отчёте, работодатель может не признать обоснованными. Эти суммы удерживают из зарплаты сотрудника, либо сотрудник самостоятельно возмещает сумму непризнанных расходов.

    Таблица: проводки по суммам необоснованных затрат

    В бухгалтерии проверка отчёта командированного начинается с подтверждения правильности расчёта суточных. Дневную сумму суточных умножают на количество дней командировки. В эти дни всегда входят день отъезда и день приезда. Эти даты проверяют по билетам, приложенным к отчёту.

    Не имеет значения время отправления и прибытия транспорта.

    Если поезд отправился 17 января в 23 часа 50 минут, то 17 января следует считать днём отъезда в командировку с платой за этот день суточных (даже если днём сотрудник находился на рабочем месте). И также днём приезда из командировки (с оплатой суточных) будем считать день, в который поезд командированного прибыл, например, в 2 часа ночи.

    Командированному работнику оплачиваются все дни нахождения в пути

    Суточные положено выплачивать также за выходные и праздничные дни, приходящие на срок командировки, а также за дни в пути. На выплату суточных не влияет включение стоимости питания в стоимость билета (Письмо Минфина от 02.03.2017 № 03–03–07/11901).

    Расходы относят на те счета учёта, которые отражают цель работы сотрудника в командировке.

    Если в приложенных к авансовому отчёту документах НДС выделен надлежащим образом (в счетах-фактурах, на бланках строгой отчётности), НДС по таким документам относим на счёт 19 и предъявляем в бюджет к вычету.

    Стоимость проездного документа (билета на самолёт, автобус или поезд) возмещается работодателем. Обычно выбор категории транспорта согласовывается командируемым сотрудником с руководством, поскольку от категории транспорта зависит и стоимость билета.

    Длительность командировки согласовывается работодателем и сотрудником самостоятельно и обосновывается приказом руководителя, а командировочное удостоверение оформлять с 2015 года не нужно (Постановление Правительства от 29.12.2014).

    Таблица: проводки по учёту расходов командированного сотрудника

    Если проезд командированного оплачивает напрямую работодатель, то билет нужно приходовать на счёте 50.3 «Касса. Денежные документы».

    Налоговый учёт командировочных расходов

    Российское налоговое законодательство не относит суммы, полученные от работодателя на расходы в командировке, к доходам командированного работника, поэтому такие суммы не входят в базу обложения по НДФЛ и по страховым взносам (п. 2 ст. 422 НК РФ и п. 3 ст. 217 НК РФ).

    В эти необлагаемые суммы входят подтверждённые документами расходы на проезд от места расположения компании в пункт выполнения командировочного задания и обратно, а также все сопутствующие этому проезду обоснованные расходы (посадочные талоны, услуги аэропортов, оплата провоза багажа).

    В состав необлагаемых сумм включены также расходы в населённом пункте, куда сотрудник был командирован. Сюда относят чеки гостиниц, чеки на оплату услуг связи.

    Не облагаются налогом и суточные, но здесь установлен необлагаемый максимум: 700 рублей за день в РФ и 2500 рублей для командировки за пределы РФ. Это ограничение относится и к НДФЛ, и к страховым взносам (п. 2 ст.

    422 НК РФ). Исключение для такого ограничения суточных составляют взносы по соцстраху «на трав­ма­тизм» — для них необлагаемой считается вся сумма суточных, установленных в организации (Пись­мо ФСС от 17.11.2011 № 14–03–11/08–13985).

    Аналогично суточным производится налогообложение НДФЛ оплаты за наём жилого помещения в случае, когда не представлены документы (не более 700 рублей за день в РФ и не более 2 500 рублей за границей). Стра­хо­выми взно­сами здесь не облагается вся сумма.

    В составе рас­хо­дов для расчёта на­ло­га на при­быль учитывают в полном объёме фактические командировочные расходы (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ), включая суточные. Эти затраты следует относить к общим расходам.

    Исключение составляют оплата обслуживания в ресторане, дополнительное обслуживание в номере гостиницы и т. п. Такие расходы либо не признаются работодателем и оплачиваются за счёт личных средств командированного, либо (при согласовании с работодателем) списываются на расходы фирмы, но облагаются налогом на прибыль.

    Общим основанием для приёма НДС к вычету является наличие счёта-фактуры. Для командировочных расходов можно принимать другие документы с выделенной суммой НДС, например, железнодорожные билеты (п. 1 ст. 172 НК РФ).

    С 01.01.2017 услуги железной дороги по перевозке пассажиров облагаются по ставке НДС 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ), поэтому к вычету по НДС может быть принят с оплаты за пользованию постельными принадлежностями.

    Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/garantii-i-kompensatsii/komandirovochnyie-rashodyi-provodki.html

    Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

    Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

    МПЗ, то расходы списываются проводкой Д10 К71;

    • если командировка носит культурно-развлекательный характер, то расходы списываются в качестве внереализационных проводкой Д91/2 К71;
    • если командировка связана с бракованной продукцией, то расходы списываются Д28 К71.

    Возможна ситуация, что работодатель покупает билет работнику самостоятельно и при отъезде в командировку выдает купленный билет работнику, в этом случае следует выполнить следующие проводки:

    • Д50/3 К76 – купленный билет приходуется в кассу на третий субсчет;
    • Д71 К50/3 – билет выдан работнику;
    • Д20, (23, 44, 91/2) К71 – списаны расходы на покупку билета.

    Если какие-то расходы работника работодатель не принимает, то они могут быть возмещены путем внесением их работником в кассу предприятия (проводка Д50 К71) либо удержанием из его заработной платы (проводка Д70 К71).

    Командировочные расходы и проводки

    Первый позволит отчитаться сотруднику по произведенным в связи с командировкой расходам, при этом к заполненному авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие затраты командируемого.

    Второй документ позволит подтвердить нахождение работника по месту назначения, так как содержит подписи и печати тех организаций, в которых командируемый побывал.

    Ответственно подойдите к оформлению командировочных документов, особенно последних двух, ведь именно они помогут принять к учету произведенные затраты и учесть их при расчете налога на прибыль. На период командировки за работником сохранятся средний заработок — как рассчитать оплату командировочных дней.

    Оформление командировки: документы, расходы, проводки

    • 71-1 — для расчетов в рублях;
    • 71-2 — в валютах.

    К счету 50 можно открыть субсчета:

    • 50-1 «Касса организации»;
    • 50-2 «Операционная касса»;
    • 50-3 «Денежные документы».

    При выдаче денег из кассы проводка будет выглядеть так: Дт 71-1 Кт 50-1. При загранкомандировках разрешена выдача денег в иностранных валютах. Поступление денег в кассу с валютного счета отразите проводкой Дт 50 Кт 52.

    При этом к счету 50 целесообразно завести отдельный субсчет для каждого вида валюты. Выдачу из кассы в валюте на зарубежную командировку отразите проводкой Дт 71-2 Кт 50 (соответствующий валюте субсчет). Если средства на командировку выданы в валюте, то появляются курсовые разницы.

    Курсовая разница возникнет, если дата получения валюты в кассу и дата ее выдачи не совпадают.

    Бухгалтерские проводки командировочных расходов

    Какая проводка по кассе выдан аванс на командировку

    Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника.

    Особенности схемы учета и оформления командировочных

    При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. 12 п.1 ст. 264 НК РФ.

    При УСН «доходы минус расходы» командировочные расходы прямо указаны в списке затрат ст. 346.16 НК РФ.

    Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные – специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

    Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок, рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации.

    https://www.youtube.com/watch?v=uyCfhUUFxf8

    При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ, с котором указывается цель поездки – проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т.д. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января 2015 года, их обязательное оформление не требуется.

    По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить авансовый отчет и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов.

    Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете.

    Командировочные расходы – проводки

    Для учета командировочных затрат используется счет 71. По Дебету сч.71 учитываются все выданные работнику в подотчет деньги, а по Кредиту – все осуществленные им расходы.

    Сотрудник не должен тратить собственные деньги на организацию поездки. Поэтому ему заранее выдается предварительно просчитанная сумма в виде аванса из кассы наличными или перечисляются деньги на счет его личной пластиковой карты:

    • выдано из кассы на командировочные расходы – проводка Д71-К50;

    • безналичным путем выдано на командировочные расходы – проводка Д71-К51.

    Если после возвращения из поездки и предъявления авансового отчета у командируемого остается на руках излишек денег – неиспользованный остаток вносится в кассу:

    • получены в кассу неизрасходованные деньги на командировочные расходы – проводка Д50-К71.

    Иногда случается и наоборот: сотрудник тратит в командировке больше запланированной и полученной им на руки суммы. В этом случае перерасход выдается наличными или безналичным перечислением:

    • выданы деньги на командировочные расходы – проводка Д71-К50 или Д71-К51. Эта операция аналогична изначальной проводке («выдано подотчет на командировочные расходы»), но к формулировке назначения платежа добавляется, что это: «перерасход по авансовому отчету».

    Списание командировочных расходов: проводки

    На основании полученных от сотрудника подтверждающих документов, приложенных к его авансовому отчету, списываются командировочные расходы проводкой:

    • Д26,20,44-К71 – проездные билеты, суточные, проживание без НДС;

    • Д19-К71 – проводка делается, если в их стоимости выделен НДС.

    Если работник в командировке закупал товары для продажи, материалы для компании, делается запись:

    • работником произведены расходы, проводка: Д41,10-К60;

    • отражен НДС на основании полученных счетов-фактур (или УПД): Д19-К60;

    • отражены командировочные расходы, проводка: Д60-К71.

    При закупке основных средств проводки будут следующими:

    • Д08-К60 – приобретены ОС,

    • Д19-К60 – учтен НДС,

    • Д71-К60 -отражены расходы работника.

    Часто бывает так, что компании оплачивают проезд к месту командировки и обратно с расчетного счета, бронируя авиа и ж/д билеты заранее: для многих это дешевле и удобнее. В этом случае проводки следующие:

    • Д60,76-К51 – оплачена стоимость билета с учетом сбора,

    • Д19-К60,76 – отражен НДС,

    • Д20,26,44-К60,76 – отражен сбор за оформление билета,

    • Д50.3-К60,76 – билет поступил в кассу компании,

    • Д71-К50.3 – билет выдан командированному работнику.

    После представления авансового отчета с приложенными электронными билетами, посадочными талонами составляется запись:

    • Д 20,26,44-К71 – списана стоимость билета.

    Пример отражения командировочных расходов

    Источник: https://spmag.ru/articles/buhgalterskie-provodki-komandirovochnyh-rashodov

    ПравоЗащита
    Добавить комментарий