Количество застрахованных в отчете расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам

Количество застрахованных в отчете расчет по страховым взносам

Подробности Буданова Виктория : 03 апреля 2017

Даешь новую форму отчетности каждый год – девиз всевозможных контролирующих органов нашей страны! Не дай себе засохнуть – реклама увлекательной работы бухгалтера! Поздравляю! Он случился! Новый отчет – расчет по страховым взносам.

Где он находится в различных программах 1С и как заполняется в 1C:Бухгалтерия 8, ред. 3? Давайте разбираться вместе.
Рассмотрим основную ситуацию: в первом квартал начислена зарплата и есть один больничный лист. Более сложные вопросы будем разбирать по мере их поступления. Итак, приступим.

1) 1С:Бухгалтерия 8, ред.3

Будем проводить первые эксперименты с самой распространенной среди наших клиентов на сегодняшний день программой. Это конечно Бухгалтерия, редакция 3. В программе я начислила зарплату за первый квартал и один больничный в феврале:

Теперь отправимся на поиски нового отчета. Раздел Отчеты → Регламентированные отчеты

Создаем новый отчет и на закладке Избранные находим форму Расчет по страховым взносам

Если здесь вы отчет не нашли, тогда на закладке Все в папке Налоговая отчетность находим искомую форму:

Ну а уж если и здесь нет, то значит, вам давно пора обновлять программу.

Итак, создаем новый отчет и сразу же радуемся, как же здорово были выполнены все обещания по уменьшению работы бухгалтера! В первом разделе 10 приложений, а в первом приложении 4 подраздела. Красота, да и только:

Да уж. Ну а вдруг все не так страшно? Так как выбора все равно нет, нажимаем на любимую кнопочку Заполнить и погружаемся в различные разделы и приложения нового расчета. Так как титульный лист не таит в себе ничего необычного, то обратимся сразу к разделу 1:

Как видим, раздел первый содержит сведения о суммах страховых взносов по разным КБК: на пенсионное страхование, медицинское и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности… Незаполненными оказались строки по доп.тарифам и сумм превышения. Не будем усложнять наш пример и пока продолжим без доп.тарифов. Перейдем к подразделу 1.1 и 1.2

Разделы 1.1 и 1.2 очень похожи на соответствующие разделы в РСВ-1, где содержится информация о количестве застрахованных лиц и всех начислениях подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами. Как видим, программа 1С:Бухгалтерия, ред.

3 заполнила и суммы больничного листа, который был начислен в феврале. Остальные подразделы первого раздела, т.е. 1.3.1, 1.3.2 и 1.4 касаются расчета сумм взносов по различным дополнительным тарифам. Пока мы с вами эти ситуации не рассматриваем.

Приложение 2 к разделу 1 – это аналог предыдущих таблиц 1.1 и 1.2, только по взносам на обязательное социальное страхование:

Ну и еще одна, заполнившаяся автоматически таблица – это Приложение 3 к разделу 1. Это аналог соответствующего раздела старого  расчета по форме 4-ФСС, в котором отражались расходы по оплатам листков нетрудоспособности:

Остальные приложения касаются уже частных случаев, т.е. выплат за счет финансирования из федерального бюджета, расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.
Ну и последний раздел 3 – это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. В этом разделе теперь кроме ИНН и СНИЛС указываются паспортные данные сотрудника, ну и естественно суммы начислений и страховых взносов:

Ну что могу сказать о своих первых впечатлениях? Программа 1С:Бухгалтерия 8, ред. 3 достойно справилась с поставленной задачей. Все страховые взносы заполнились правильно и в нужных ячейках (на мой взгляд человека, впервые увидевшего этот отчет).

Конечно, мы рассмотрели самые простые начисления-зарплату и больничный, но ведь наша первая задача – познакомится с этой формой.Обратили внимание, что нигде в отчете не указываются сведения об уплатах страховых взносов, как это было в предыдущих отчетах в ПФР и ФСС? Т.е.

в зарплатных программах мы заполняем документ “Расчеты по страховым взносам” только для ФСС.

Где же находится этот отчет в других программах 1С:

2) 1С:Бухгалтерия 8, ред. 2

Конечно, так хорошо с больничным отработала именно программа в 3 редакции. Пользователям предыдущей версии 1С:Бухгалтерия ждать таких чудес от программы не приходится.

Сам отчет можно найти также в разделе Отчеты → Регламентированные отчеты  Налоговая отчетность  Расчет по страховым взносам.
Несколько человек уже сегодня сказали, что такого отчета у них нет.

ЕСТЬ! Просто разработчики программы “спрятали” его и поместили в самом конце списка налоговых отчетов:

Ну если вы все равно не нашли расчет, то возможно у вас старый релиз программы!

3) 1С:Зарплата и управление персоналом, версия 3.1

В этой программе у нас работает еще пока немного клиентов, но для тех кто все таки уже начал осваивать новую версию зарплатной программы, напоминаю, что все регламентированные отчеты находятся в разделе Отчетность, справки → 1С-Отчетность:

Создаем новый отчет и на закладке Все в налоговой отчетности выбираем необходимый нам отчет:

4) 1С:Зарплата и управление персоналом, версия 2.5

Ну и в самой распространённой на сегодняшний день зарплатной программе новый отчет находится также в разделе Регламентированные отчеты:

Рассматривать, как заполняется отчет во всех этих программах будем по мере возникновения трудных и непонятных ситуаций у обратившихся к нам бухгалттеров. Думаю, что начислив зарплату и посчитав по одному больничному в каждой из программ 1С:ЗУП мы получим аккуратно заполненную форму отчета.

Уж если это по плечу 1С:Бухгалтерии, то про 1С:Зарплата и управление персоналом и говорить не приходится.Так что, мои уважаемые коллеги, пишите нам и звоните. Будем вместе разбираться в хитростях программ и отчётностей. Наши специалисты всегда готовы оказать вам помощь в работе в программах 1С.Задавайте свои вопросы в наших группах и звоните на линию консультаций.

И работайте в программах 1С с удовольствием, ведь 1С – это просто, когда мы вместе ♥

Руководитель службы заботыБуданова Виктория

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Адрес канала t.me/bmaxplus 

Социальные кнопки для Joomla Создано: 03 апреля 2017 12011

Источник: https://vc-bsoft.ru/konsalting/interesnye-stati/otch/485-raschet-po-strakhovym-vznosam

Раздел 3 расчета по страховым взносам (построчно)

Количество застрахованных в отчете расчет по страховым взносам

Раздел 3 – обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы – в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3 форма

 Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них – раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”.

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.

1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.

2017 № БС-4-11/4859).

Расчет считается непредставленным, если:

  1. Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
  2. Указаны недостоверные данные о застрахованных – Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Какие сведения содержит раздел 3

Раздел 3 – это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).

Состав раздела 3

Подраздел  Строка
Общие сведения010Номер корректировки
020Расчетный (отчетный) период
030Номер
040Календарный год
050Дата
3.1 Данные о физлице – получателе дохода060ИНН
070СНИЛС
080Фамилия
090Имя
100Отчество
110Дата рождения
120Гражданство (код страны)
130Пол 
140Код вида документа, удостоверяющего личность
150Серия и номер
160Признак лица в системе пенсионного страхования
170Признак лица в системе медстрахования
180Признак ица в системе соцстрахования
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам190Месяц
200Код категории застрахованного
210Сумма выплат и иных вознаграждений
220/230/240База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину
250Всего за последние три месяца
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу260Месяц
270Код тарифа
280Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты
290Сумма начисленных взносов 
300Всего за последние три месяца

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам

Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы.

Если, например, в отчетном квартале сотрудник,  оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет.

Главный критерий – физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам 2017.

Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).

В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). 

Директора – единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен  трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.

То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.

Согласно пункту 22.

2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.

2 раздела 3 расчета не заполняют.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам

Расскажем, как заполнять отчет построчно. 

 Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Общие данные

Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь “0”. Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки – “1-“, “2-” – в зависимости от счета уточнения. 

Строка 020. Укажите код отчетного периода:

  • 1 квартал – “21”
  • 2 квартал – “31”
  • 3 квартал – “33”
  • 4 квартал (год) – “34”. 

Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период. 

Строка 040. Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@: 

В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака.

В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей.

Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.

Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности. 

Подраздел 3.1

Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России – 643. 

Код вида документа для паспорта – “21”. 

Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.

  • “1” – является застрахованным;
  • “2” – не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

  • 190 – номер месяца “01”, “02” и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 
  • 200 – код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 
  • 220 – базу не выше предельной величины (в 2017 году – 876 тыс. руб.).
  • 250 – общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период. 

Совет “УНП”

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк. 

Обратите внимание

Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

  • 260 – номер месяца выплаты;
  • 270 – код тарифа;
  • 280 – суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
  • 290 – сумму взносов по доптарифам;
  • 300 – итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 – обязательная часть “нулевки”.

См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением “0” (“ноль”).

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51834-razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam-qqq-17-m04

Рсв за 3 квартал 2019 года — образец заполнения

Количество застрахованных в отчете расчет по страховым взносам

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 3 квартал 2019 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам.

Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов.

В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. Ещё в 2017 году ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму расчета. Этим проектом приказа предусмотрено, что он вступит в силу с начала года. Однако проект приказа всё ещё остается только проектом и в в законную силу не вступил. Поэтому действует прежняя форма и порядок её заполнения.

РСВ : новая форма

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ  за 3 кв. 2019 года. Новая форма не утверждена и сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

скачать бесплатно в Excel.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временая потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2019 год – 30 января 2020 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 3 квартал  2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅲ кв. 2019 г.  для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅲ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В третьем кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в июль выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • в август выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в сентябрь выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за Ⅲ квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносыВ ПФР , руб.В ФСС, руб.В ФФОМС , руб.
ИТОГО, и в том числе за: 16236021 40237 638
Июль54120713412 546
Август53240701812 342
Сентябрь55000725012750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

ФамилияВ Пенсионный фонд РФ по дополнительномутарифу
Кукушкин, всего, и в том числе за:5400 (90000 х 6%)
Июль1800 (30000 х 6%)
Август1800 (30000 х 6%)
Сентябрь1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

МесяцВидрасходовСуммаВозмещеноФСС России
ИюльПособие побольничному листу 15000
АвгустПособие побольничному листу 25000
СентябрьПособие побольничному листу 35000
Итого за Ⅲ кв.75000

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

МесяцСумма, руб.
Июль5634 (7134 – 1500 + 0)
Август4518 (7018 – 2500 + 0)
Сентябрь3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за Ⅲ кв. 13902 (21402 – 7500 +0)

Образец расчета по страховым взносам представлен за 9 месяцев и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-сентябрь.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

Ещё Пример расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в ФНС за Ⅲ кв. 2019 года

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/raschet-strah-vznosam-2017-primer-zapolneniya.html

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года: как заполнить в 1С

Количество застрахованных в отчете расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации) (рис. 1).

Рис. 1

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Рис. 2

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений.

Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3).

Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносов, Премии, Материальная помощь), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов.

Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды).

Рис. 3

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

  • при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
  • при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
  • при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
  • при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором.

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015).

С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %.

Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком).

Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов.

На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов).

Рис. 4

Источник: https://buh.ru/articles/documents/75237/

Уточненный расчет по страховым взносам

Количество застрахованных в отчете расчет по страховым взносам
Количество просмотров 25504 31 Июля 2017

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Когда нужно подать уточненный расчет?

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.

Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».

Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.

Неверное указание персональных данных

Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.

Поэтапно это выглядит следующим образом.

  1. Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1–».
  2. Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки – «2–».

    Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.

Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1».

Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами.

Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:
  1. Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  2. Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2». В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.

Скачать образец заполнения корректировочного расчета

Лишние физлица

При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>

Потерянные люди

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.

В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.

    Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.

Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» – обозначает второе исправление за расчетный период.

В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.

В разделе 3 нужно отобразить следующее.

  • Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  • По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».

Скачать образец заполнения уточненного расчета

Еще один способ корректировки персданных

При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.

При этом указывается:

  • тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
  • номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.

Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений.

Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения.

В противном случае налоговики могут попросту запутаться.

Сроки сдачи уточненки

Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.

Уточненный расчет по страховым взносам

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

ПравоЗащита
Добавить комментарий