Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

Материальная помощь на лечение сотруднику: облагается ли взносами и НДФЛ, как получить в связи с болезнью ребенка работника?

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

Законодатель наделяет работодателей правом предусматривать выплату своим сотрудникам дополнительных средств, связанных с определенными жизненными обстоятельствами.

Такие начисления не относятся к фонду оплаты труда и именуются материальной помощью.

Одним из наиболее часто используемых оснований, указываемых в заявлении на выплату указанного пособия, является ухудшение состояния здоровья работника, в том числе бывшего, и нужда в дорогостоящем лечении.

Размеры помощи, связанной с представленной причиной, определятся предприятием, а налогообложение и порядок произведения таких выплат – законодательными актами РФ.

[upto]

Можно ли получить в связи с болезнью работника?

В организациях (на предприятиях) разрабатываются документы локального действия, которые могут предусматривать выплату работникам дополнительных денежных сумм в качестве материальной помощи компенсационного или социального характера.

Перечень оснований, в связи с наличием которых трудящиеся могут обратиться с ходатайством на выплату матпомощи должен иметь место в коллективном трудовом договоре, положении о социальных выплатах и надбавках или ином акте аналогичного действия.

Основными причинами, как правило, являются:

  • понесенный работником значительный материальный ущерб по независящим от него причинам;
  • рождение детей в семье сотрудника;
  • затраты на погребение близких родственников сотрудника;
  • в связи с значительными датами (например, юбилей) или присвоением трудовых наград;
  • необходимость проведения дорогостоящего лечения в связи с болезнью и пр.

При этом помощь в связи с лечением может производиться от Профсоюзного комитета, членом которого является работник, или непосредственно из чистой прибыли работодателя.

Также важно, что материальная помощь может быть выдана как на само лечение, так и на реабилитацию и оздоровление или в качестве компенсации затрат, связанных с получением медицинских услуг.

Обратиться за указанным видом пособия может не только действующий сотрудник, но и лица, ранее пребывающие с организацией (предприятием) в трудовых отношениях, включая пенсионеров.

Порядок получения представленной выплаты сотрудником должен прописываться в тех же локальных актах, в которых указано наличие у работников права за ее обращением.

Законодателем установлено, что материальная помощь выплачивается на основании заявления от работника.

Такой документ составляется сотрудником в произвольной форме с соблюдением требований к его содержанию (наименование предприятие, к руководству которого оно направляется, данные о самом заявителе, указание причины нуждаемости в дополнительных денежных средствах и ее детализация).

Составить заявление можно от руки или в печатном варианте с использованием электронной цифровой подписи. Обязательным является приложение работником документов, подтверждающих наличие основания, в связи с которыми он обращается за выплатой материальной помощи.

Подается документ в бухгалтерию предприятия (организации) и рассматривается руководством, которое принимает решение о произведении выплаты или в ее отказе.

Налогообложение — облагается ли НДФЛ и взносами?

В связи с тем, что материальная помощь относится к доходной части работников, налоговым законодательством предусмотрено ее обложение страховыми взносами и НДФЛ.

Налоговый кодекс России предусматривает общую граничную сумму материальной помощи, выплачиваемую в одном годовом отчетном периоде, на которую страховые взносы начислены быть не могут.

Размер такого лимита составляет 4 тысячи российский рублей.

При этом важно, что причина, лежащая в основании обращения работника за пособием, значения не имеет.

Также законодатель предусмотрел ряд оснований, материальная помощь в связи с которыми не подлежит налогообложению:

  • рождение ребенка в семье сотрудника, смерть близкого родственника или самого работника;
  • стихийные бедствия, нанесшие значительный материальный ущерб;
  • если заявитель стал жертвой акта терроризма.

Таким образом, на материальную помощь на лечение страховые взносы начисляются. Однако следует учитывать, что если сумма составляет 4 тысячи рублей, то отчислять налог из нее не нужно.

Важно! НДФЛ не начисляется на материальную помощь на лечение, если источником ее отчисления является чистая прибыль организации (предприятия), она имеет одноразовый характер, а основания, указанные сотрудником в заявлении на выплату, подтверждены официальными документами.

Если заболел ребенок или близкий родственник сотрудника

Работодатель имеет право предусмотреть выплату матпомощи на лечение, в котором нуждается сам работник, но и его ближайшие родственники (преимущественно, если они находятся на иждивении сотрудника), в том числе дети.

Для получения представленного пособия работнику необходимо составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие необходимость близких родственников в лечении и степень родства.

К указанным документам относятся:

  • Свидетельства о рождении, о браке, ксерокопии паспортов, выписки из реестров актовых записей, решения суда о наличии родства и пр.
  • Медицинские справки, выписки из историй лечения, амбулаторных карт, результаты обследований, рецепты на лекарства от врача, чеки об оплате различных медицинских услуг и т.д.

Помимо лечения, материальная помощь от работодателя может быть выплачена на оздоровление ребенка сотрудника (например, на посещение санатория).

На оздоровление к отпуску

Локальными актами предприятия (организации) может быть предусмотрена финансовая помощь сотрудникам, уходящим в отпуск.

Характеризуется такой платеж как покрытие части (или полностью) путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление.

Размер такого вида материальной помощи определяется на усмотрение работодателя.

Коллективным трудовым договором или индивидуальным ТД может быть установлен систематический порядок произведения представленной выплаты – ежегодно перед основной частью отпуска работника (не менее двух недель подряд).

Выводы

В соответствии с положениями локальных актов предприятий (организаций) работники имеют право ходатайствовать о выплате материальной помощи в связи с необходимостью в лечении, оздоровлении или реабилитации.

При этом в медицинских услугах может нуждаться как сам работник, так и его близкие родственники.

Размер пособия определяется работодателем. В зависимости от способа выплаты и ее размера, матпомощь может облагаться страховыми взносами и НДФЛ или полностью освобождаться от представленных начислений.

[upto]

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/materialnaya-pomoshh/vazhnoe-matpom/na-lechenie.html

Обложение материальной помощи страховыми взносами

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

При возникновении определенных жизненных ситуаций сотрудники обращаются к работодателю за материальной поддержкой. Руководитель имеет все основания выдать финансовое пособие любого размера. Некоторые из выплачиваемых сумм освобождаются от налогообложения и страховых взносов.

: Какой ручкой следует заполнять больничный лист работодателю

Что такое материальная помощь

В Трудовом и Налоговом кодексах РФ нет определения материальной помощи.

Однако, сделав анализ статей законодательства, можно сказать, что это выплаты, направленные на социальные нужды работника его работодателем.

Это не поощрение за профессионализм и добросовестный труд, а поддержка в сложной финансовой обстановке.

Матпомощь документально закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, таких как коллективный договор. Он регулирует оплату труда, документы, специально созданное для таких целей Положение.

В связи с тем, что это добровольная инициатива работодателя, никаких определенных требований не предусматривается, но так как речь идет о финансовых расходах, важные моменты необходимо отразить в письменной отчетности. Обязательным условием является то, чтобы бумага об оказании материальной помощи содержала четкие формулировки и не допускала двоякого толкования.

Организация может начислять две категории соцвыплат.

  1. Систематические. Учитываются в расходах по оплате труда. Предоставляются всем сотрудникам предприятия.
  2. Разовые. Выдаются единовременно отдельным работникам в определенных жизненных ситуациях.

Страховые взносы: определение и особенности

Страховые взносы – это неналоговые обязательные сборы, выплачиваемые предприятиями, индивидуальными предпринимателями и работниками в следующие внебюджетные фонды:

  • медицинский (ФФОМС);
  • пенсионный (ПФР);
  • социального страхования (ФСС).

До 2017 года эти платежи перечислялись непосредственно в вышеуказанные фонды.

Но с начала 2017 года Федеральная налоговая служба осуществляет контроль над расчетом и уплатой взносов. Исключение составляют только сборы «на травматизм».

Они до сих пор остались в ведении ФСС, в их отношении ничего не изменилось.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь

Учет и налогообложение систематических и разовых соцвыплат значительно отличаются, поэтому уделять внимание нужно каждому виду по отдельности при рассмотрении.

Основанием для первого вида выплат является приказ руководителя учреждения, в котором указываются событие и ссылка на статью коллективного договора. После этого бухгалтерия начисляет помощь в указанном размере определенным работникам.

Данный вид поддержки предоставляется всем или большинству сотрудников. Основания для выплаты и периодичность оговорены в коллективном или трудовом договоре предприятия.

я объектом взимания сборов. При этом на ее размер могут влиять как стаж и категория рабочего, так и наличие детей.

Ситуации, когда с материальной помощи не взимаются страховые взносы

  1. Минимальная сумма, которая не подлежит обложению, выплачиваемая работодателем своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или по инвалидности, не должна превышать 4 тысячи рублей.
  2. Рождение ребенка или усыновление. Если помощь перечислена в течение первого года с момента наступления события и не превышает пятьдесят тысяч рублей, то эту сумму не нужно облагать взносами. Причем данное правило устанавливается для каждого из родителей, даже работающих в одном учреждении.
  3. В связи со смертью члена семьи сотрудника. Установлено, что ими считаются супруга или супруг, родители или опекуны и дети. С целью подтверждения данного факта работодателю представляется копия свидетельства о смерти. В случае выплаты помощи в связи с погребением других родственников страховые сборы облагаются в общем порядке.
  4. Вред, причиненный в результате стихийного бедствия и другого чрезвычайного происшествия, а также от терактов на территории РФ. Данные выплаты не подвергаются налогообложению независимо от их суммы.

Если выплаты произведены бывшему работнику предприятия, взносы не начисляются вследствие отсутствия объекта обложения.

Главное основание соцвыплат – это желание работодателя оказать финансовую помощь нуждающемуся сотруднику.

Таким образом, глава организации берет на себя дополнительную ответственность, ведь в таком случае можно столкнуться с проблемами при соблюдении законности.

Во избежание их возникновения нужно внимательно изучить требования законодательства.

Знание своих прав – залог продуктивной работы каждого сотрудника предприятия!

Облагается ли материальная помощь для сотрудников налогами

В жизни часто возникает ситуация при которой человек вынужден обращаться к работодателю с просьбой выплатить ему материальную помощь. В РФ выплачивают материальную поддержку как государственные, так и коммерческие организации.

Материальная помощь сотрудникам не облагаемая налогами

В связи с принятием многих законов, которые кардинально изменились, всем интересно – материальная помощь сотруднику облагается ли налогами в 2018 году.

Действующие законы гласят, что данная выплата не облагается налогами, так как ни Налоговый кодекс ни Трудовой, не имеют такого определения.

Однако, нормы НК свидетельствуют, что страховой взнос касается социальных выплат, куда относится и материальная поддержка.

Но работодатель сам решает начислять или нет страховые взносы. Начальникам важно помнить закон «Об обязательном социальном страховании». Если размер разовой поддержки будет превышать 4000 рублей, то по начислению удерживается НДФЛ.

Основания для получения материальной помощи

Для оказания финансовой поддержки нужны следующие основания:

  • кража имущества;
  • пожар, затопление жилья;
  • приобретение или ремонт необходимой техники;
  • оплата дорогой медицинской услуги.

Каким сотрудникам полагается материальная помощь?

По российским законодательным актам финансовая поддержка должна выплачиваться представителям всех профессий.

Такая денежная помощь должна осуществляться вне зависимости от заработной платы работника.

Главным критерием является официальное трудоустройство и наличие заявление на желание получить дополнительные финансовые средства.

Скачать образец заявления

Перед тем как оказать поддержку смотрят на состав семьи и на ее месячный доход. Средства будут выплачиваться из субсидий ФР один раз на год.

Сотрудникам полиции

Когда вы являетесь сотрудником органов внутренних дел, МЧС, то обязаны знать, сколько раз в год положена материальная поддержка. Данным работникам положена материальная помощь раз в год.

Для этого нужен рапорт, который работник МВД передает руководителю подразделения. Финансовая поддержка оказывается в размере одного оклада обычно при уходе в отпуск. Так же существует дополнительная выплата.

Ее предоставление зависит от решения вышестоящих руководителей. Эти выплаты контролирует ФСИН.

Материальная помощь бывшему сотруднику

Если бывший член организации получил материальную льготу в связи с неблагополучным обстоятельством, то страховые взносы не изымаются. В других случаях высчитываются, это единственный минус, который предусматривает система Министерства Труда.

Если, по вашему мнению, различный вид материальной поддержки начислен неверно, можете обратиться к сотрудникам следственного комитета. Эта не целевая организация поможет провести исследование.

Но для этого вы должны лично являться в соответствующие органы. Различный вид государственной или коммерческой поддержки имеет свои правила и законы, по которым начисляются денежные средства.

Бывает такое, что выплата требуется семье бывшего работника, который умер уже после увольнения. Выплачивается эта сумма исключительно с воли работодателя.

Из поддержки уволенному сотруднику изымается налогообложение. Здесь учитывается, как давно он работал и стаж. Практика показывает, что в таких случаях родственники получают отказ.

А вот в бюджетных учреждениях данное оказание поддержки проводится.

Выплатить пособие должны на умершего работника, который до наступления смерти работал на предприятии. Чтобы оформить финансовую поддержку нужно предоставить документы, которые будут свидетельствовать о смерти человека и о том времени, которое он проработал в данной организации.

Когда полагается материальная помощь сотрудникам

Важным критерием при получении материальной помощи от работодателя является наличии веских оснований.

В связи со смертью родственника

Для начала нужно знать, для каких близких родственников могут оказывать исчисление:

  • родителям;
  • жене, мужу;
  • детям;
  • родным бабушке и дедушке;
  • родным братьям и сестрам.

Если при подписании трудового договора в нем содержался пункт о выплате данной помощи, то она полагается. Такое положение может содержать какой-либо локальный акт.

Каждому работающему гражданину нужно знать, как оформить материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника.

Что бы оформить пособие на похороны близкого родственника необходимо написать заявление на имя руководителя, предоставить копию свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство.

Так же можно получить средства на погребение. При смерти отца или мамы сотруднику положен социальный отпуск.

На лечение работника

Поддержку на лечение нужно отнести к доброй воле руководителя, так как он прописывает условия договора, и помощь может понадобиться одновременно нескольким людям. При тяжелом заболевании можно рассчитывать на 50% возмещение, а конкретной цифры не существует.

Не редкий случай, где больному необходимо бороться с болезнью на протяжении всей жизни. В таком случае предусмотрена ежемесячная финансовая поддержка. Выплачивать ее будут только при наличии подтверждающих лечение документов.

Сроки выплаты не ограничены, их указывают в приказе.

К празднику

Помощь к празднику, например к новому году или к юбилею устанавливается согласно статье 135 ТК. Это может быть как подарок от предприятия или стимулирующая выплата.

Так стимулирующая премия уменьшает налоговую базу на прибыль и облагается налогом НДФЛ.

В стимулирующий список входит выплата на приобретение жилья, многодетным и малообеспеченным семьям на подготовку к школе ребенка или оплаты детского сада.

При заключении брака

При заключении брака выделение пособия выдается по решению работодателя. Как результат, размер дене составляет 50% вашего месячного дохода. Но основной плюс – вы вправе отдыхать 3 дня, только за свой счет. Для этого необходимо заявление и свидетельство о браке.

Материальная помощь женщинам в декрете

После того как заканчивается отпуск в связи с родами, мама идет в декрет.

В отпуске по уходу за ребенком женщина имеет право претендовать на помощь для лечения ребенка в санатории или в ином учреждении.

Организация выплачивает сумму в зависимости от дохода семьи. Минимальная – 2000 рублей, максимальная – 50 000 рублей.

При рождении ребенка положена материальная помощь от работодателя

При рождении малыша на единовременный платеж обложение налогами не действует, согласно статье 217 НК РФ.

Выдачу контролирует работодатель, поэтому официальной суммы не установлено. Это может быть и 10 и 50 тысяч.

Основанием для выплаты является свидетельство о рождении, идентификационный код и заявление. Эту выплату не нужно связывать с государственной.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://abn62.ru/oblozhenie-materialnoj-pomoshhi-strahovymi-vznosami/

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение из прибыли предприятия 2019

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

< < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 8 февраля 2018 г.

Материальная помощь и страховые взносы в 2017-2018 годах

Денежные средства выплачиваются в течение первого года после рождения;

  • пострадавшему в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также членам семьи лица, умершего при указанных пришествиях;
  • лицу, пострадавшему от терактов на территории РФ, а также членам семьи лица, погибшего при указанных обстоятельствах;
  • работнику, членам семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Учет для целей налогообложения налогом на прибыль и УСН По общему правилу, суммы выплаченной материальной помощи не учитываются в расходах для целей налогового учета, при налогообложении налогом на прибыль и УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

Две выплаты, на которые налоговики требуют начислять взносы, судьи ВС РФ недавно освободили от взносов, подробности в статье «Судьи освободили от взносов оплату за дни ухода за детьми-инвалидами и материальную помощь». Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда. Желательно, чтобы всегда было заявление.

Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию.
Образец заявления на оказание материальной помощи При необходимости к заявлению придется приложить копии документов. Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д.

Основанием для выдачи материальной помощи в 2018 году является приказ директора предприятия.

Выплата материальной помощи сотрудникам за счет чистой прибыли

Вид материальной помощи Временные рамки Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы Примечания Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника Единовременная Не ограничен Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей) Рождение, усыновление ребенка Единовременная, выплаченная в первый год рождения (усыновления) ребенка 50 000 рублей Полагается каждому из родителей По причине стихийного бедствия или террористического акта Единовременная Не ограничен В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД На лечение Раз в год 4000 рублей Документы, подтверждающие расходы на лечение. Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год 4000 рублей Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Материальная помощь: налогообложение-2018 и страховые взносы

Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника. Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом.
Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (п. 8.3, 8.4 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст.

422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Материальная помощь, налогообложение-2018 Начисление НДФЛ Облагается ли материальная помощь НДФЛ? 2017 год внес в законодательство много поправок и нововведений.

Но материальная помощь, не облагаемая налогом (2017), осталась без изменений.

Материальная помощь до 4000 — налогообложение 2018 не предусматривает учета в составе доходов для определения налоговой базы по НДФЛ в случае выплаты по следующим основаниям:

  • выплаты работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • оплата лекарственных препаратов.

Обратите внимание, что оплата лекарственных препаратов осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения.

Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 + скачать заявление

Внимание При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4 тысяч рублей (для любых целей).

При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Вот еще несколько интересных моментов:

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/oblagaetsya-li-strahovymi-vznosami-materialnaya-pomoshh-na-lechenie-iz-pribyli-predpriyatiya-2018/

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2019

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

Материальная помощь по другим причинам, превышающая лимит в 4 тыс. руб. проходит по коду дохода – 2760, по коду вычета – 503.

Начисление материальной помощи к отпуску налоговыми службами считается премиальными и проводится как налогооблагаемая сумма.

Как заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ вы можете прочесть тут.

Бухгалтерские проводки

В бухгалтерских проводках используются:

  • Дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44, 70, 73, 91;
  • Кредит счетов 50, 51, 68, 69, 70,73.
  • До начала августа 2017 года контрольные соотношения в 6НДФЛ не всегда соблюдались, так как строка 20 минус доходы и дивиденды в своем показателе должна быть больше, чем объект по страховым взносам части Пенсионного фонда, куда включались все выплаты в рамках трудовых правоотношений.
  • Материальная помощь со стороны компании в сложных жизненных ситуациях не только частично или полностью помогает решить проблему, но поднимает уровень доверия и преданности работника своей организации.
  • Что такое переплата по НДФЛ и что делать в таком случае вы можете узнать в статье по ссылке.

Ситуация будет решена, последствия события станут забываться, но отношение к сотрудникам принесет свои плоды.

И размер помощи не ограничен.

Когда возможно получить

Для получения материальной помощи нужны основания.

На материальную помощь можно рассчитывать в случаях:

  1. непредвиденного материального ущерба;
  2. событий в жизни человека, требующих больших расходов;
  3. возмещения ущерба здоровью работника, в следствие выполнения им своей трудовой функции.
  4. ежегодного отпуска;
  5. выхода на пенсию.

Непредвиденный материальный ущерб – убытки, утрата имущества, денег (стихийные бедствия, ограбление).

События, требующие больших расходов – рождение ребенка, свадьба, смерть близкого члена семьи, болезнь самого работника, несвязанная с работой у данного работодателя. Приложить к заявлению свидетельство о рождении, свидетельство о смерти.

Возмещение ущерба здоровью работника – в случае профессионального заболевания или полученной травмы по вине работодателя.
Приложить медицинское заключение, стоимость лекарств, стоимость реабилитации.

Налогообложение

Налоговый кодекс дает ответ на вопрос облагается ли налогами материальная помощь.

В ст. 217 НК указан перечень не облагаемых доходов:

  • смерть члена семьи, либо выплата членам семьи на основании смерти работника;
  • рождение ребенка (но при получении помощи в размере не более 50000 тыс.

Коды доходов и коды вычетов материальной поддержки

Коды налогооблагаемой базы НДФЛ закреплены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В зависимости от основания матпомощи определяются:

  • код дохода матпомощи (приложение 1 Приказа ФНС);
  • код вычета, который предоставляет матпомощь (приложение 2 Приказа ФНС).

Рассмотрим пример.

В результате пожара работница потеряла супруга, продолжительное лечение не дало результатов, работница оформила отпуск в связи с жизненными обстоятельствами.

Обложению подлежит 3 500 рублей – часть суммы помощи к отпуску, превышающая 4 000 рублей. Выплата сумм осуществляется безналичным расчетом либо наличными средствами через кассу. Реже встречаются случаи предоставления помощи в натуральной форме.

Важно

Назначение операции Дебет счета Кредит счета Начисление матпомощи штатному сотруднику 91/2 73 Представление матпомощи уволенному работнику либо члену семьи лица 91/2 76 Начисление взносов 91/2 69 Выплата матпомощи 73, 76 50, 51 Вопрос № 1.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 тысяч рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ.

Срок предоставления денежных средств В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег.

Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смерью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при предоставлении средств новоиспеченным родителям – в пределах лимита они ничем не облагаются, если получены в течение первого года жизни малыша.

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018–2019 годах

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2018–2019 годах.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры.

Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Источник: https://oooiskra.ru/materialnaya-pomoshh-na-lechenie-sotrudniku-oblagaetsya-li-vznosami-2019

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме.

Когда страховые сборы обязательны: спорные моменты По мнению чиновников, если условия выплаты денег отличаются от предусмотренных в статье 422 НК РФ, с них надо удержать взносы на страхование. Но есть некоторые нюансы.

Необлагаемая сумма В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4 тысячи рублей на различные цели, за исключением рождения или усыновления малыша.I квартал

  1. Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
  2. Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
  3. 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету

Скачать спецвыпуск бесплатно Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном.

Материальная помощь на лечение налогообложение 2018

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что некоторые вида материальной помощи освобождены не только от налогообложения, но и от удержания страховых и прочих взносов.

В частности речь идет о таких, как: Начисление помощи по причине возникновения различного стихийного бедствия Повлекшего за собой утрату личного имущества либо же террористический акт Предоставление финансовой помощи По причине смерти близкого родственника Начисление денежной выплаты работнику Который принял решение установить опеку над несовершеннолетним ребенком либо же наоборот, в семье появился на свет младенец Предоставление денежной помощи с целью реализации различные персональных потребностей Не больше 4 тысяч рублей в год Для всех иных многочисленных оснований, предоставление материальной помощи целевой либо нецелевой направленности подлежит обложению страховыми и прочими взносами.

Материальная помощь работнику в связи с болезнью

Важно Бесплатная консультация юриста: +7(499)653-60-72 доб.445, +7(812) 426-14-07 доб.394 Нужно ли оказывать материальную помощь на лечение сотрудника, его ребенка или родственника? Налогообложение Законодатель наделяет работодателей правом предусматривать выплату своим сотрудникам дополнительных средств, связанных с определенными жизненными обстоятельствами.

Такие начисления не относятся к фонду оплаты труда и именуются материальной помощью.

Одним из наиболее часто используемых оснований, указываемых в заявлении на выплату указанного пособия, является ухудшение состояния здоровья работника, в том числе бывшего, и нужда в дорогостоящем лечении.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Материальная помощь на лечение не облагается страховыми взносами

Часто сумма материальной помощи не превышает 50 тысяч рублей, поскольку при увеличении нужно будет удержать налоговый сбор Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру может иметь фиксированный размер Зависит от условий начисления, закрепленных коллективным договором При получении образования Рабочим сумма может составлять не больше 80% от размера оплаты по соглашению относительно предоставления подобных услуг Материальная помощь на лечение работника В соответствующих центрах и санаториях составляет до 90% от полной цены. Дополнительно предусматривается возможность компенсации в частичном объеме из фонда оплаты труда и профсоюза в частности Дополнительно некоторые работодатели предусматривают возможность выделить помощь с целью улучшения жилищных условий проживания — до 65% от полной цены на недвижимость.

Материальная помощь на лечение сотрудника налогообложение 2018

Приказ работодателя в рассматриваемом случае должен в обязательном порядке содержать:

  • реквизиты документа (как минимум порядковый номер и дату издания);
  • персональные данные сотрудника, которые должны указываться подробно и однозначно свидетельствовать о том, что лицо работает в данной организации (Ф. И. О., адрес проживания, ИНН, СНИЛС, подразделение осуществления им трудовой функции, должность);
  • обоснование причин осуществления выплаты (нахождение работника на лечении, необходимость проведения дорогостоящего медицинского вмешательства, покупка лекарственных препаратов и т.

Страховые взносы с материальной помощи в 2018 г

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.


Материальная помощь и подтверждающие документы Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами.Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году Важно Традиционной считается практика выдачи таковой помощи работнику только при условии наличия у него подтверждающих документов, которыми может являться медицинская справка, история болезни, рецепты и назначения лечащего врача.


Следует отметить, что работодатели могут предусматривать выплаты матпомощи не только при возникновении проблем непосредственно у самого трудящегося.

Меню

Однако на практике часто возникают спорные ситуации (обычно между работодателем и проверяющими органами) о том, каким образом должны устанавливаться подобные выплаты, в какой форме выплачиваться, облагаются ли такие суммы налогами и обязательными взносами.

Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование Материальная помощь в связи с болезнью работника: случаи выплаты Заявление на материальную помощь на лечение: образец Приказ на материальную помощь на лечение Обложение налогами и взносами материальной помощи на лечение Итоги Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование Понятие материальной помощи в случае болезни работника и необходимости оплаты лечения законодательно не зафиксировано, в связи с чем на практике (в том числе судебной) возникают споры о том, какие выплаты можно осуществлять по данной статье расходов.

Правовое регулирование материальной помощи обеспечивается достаточно небольшим количеством нормативных документом – статьями 217, 270, 422 НК РФ.

Непосредственно же в трудовом законодательстве она не упоминается, однако ТК РФ всё же позволяет работодателю по своему усмотрению назначать сотрудникам различные компенсирующие, стимулирующие и иные выплаты.

Внимание В соответствии с положениями Налогового кодекса, материальная помощь не является частью заработной платы и соответственно не учитывается при расчетах среднего заработка сотрудников, необходимых для определения сумм отпускных или компенсаций больничных.

Как выплачивается материальная помощь работнику в связи с болезнью Основанием для выплаты материальной помощи работнику считается наличие упоминания о таковой в коллективном договоре, непосредственно в трудовом договоре с сотрудником, либо же в иных локальных нормативных актах на предприятии.

  • Материальная помощь работнику в связи с болезнью
  • Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  • Материальная помощь на лечение сотрудника
  • Материальная помощь сотруднику
  • Как платить налоги с материальной помощи
  • Материальная помощь на лечение налогообложение 2018
  • Материальная помощь на лечение налоги

Материальная помощь работнику в связи с болезнью Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям.

Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

То есть работнику оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.).

Однако не облагается таковыми налогами любая материальная помощь, выданная в размере не более 4 тыс. рублей в году. Поэтому в некоторых случаях допускается отсутствие налогообложения, пока выплаты сотруднику входят в эти рамки.

В отличие от больничных листов, материальная помощь сотрудникам, выплаченная работодателем, никак не компенсируется ни из бюджета, ни из внебюджетных фондов.

Однако в государственных учреждениях также допускается возможность выплаты материальной помощи – в большинстве случаев принятие решения о возможности осуществления таковой выплаты находится в ведении непосредственных руководителей учреждения.

Источник: http://spravka-z.ru/2019/01/28/materialnaya-pomoshh-na-lechenie-sotrudniku-oblagaetsya-li-vznosami-2018/

Материальная помощь сотруднику в 2019 году – на лечение, налогообложение, проводки, без заявления

Материальная помощь на лечение сотруднику облагается ли взносами 2018

Зная особенности предоставляемой материальной помощи сотруднику в 2019 году можно исключить вероятности возникновения различного недопонимания с непосредственным работодателем.

Многочисленные жизненные ситуации заставляют российских граждан искать дополнительные каналы финансирования.

Предоставляемая государственная материальная помощь малозащищенных граждан не могут удовлетворить даже элементарных потребностей.

Наиболее оптимальным и одновременно надежным вариантом получения дополнительной помощи, которая не влечет за собой необходимость возврата принято считать начисление материальной поддержки наемному рабочему от компании.

Она может быть начислена по причине возникновения различных жизненных ситуаций. Рассмотрим подробней, что именно подразумевает под собой материальная помощь наемному сотруднику в 2019 году.

Что нужно знать

Прежде чем приступить к рассмотрению главного вопроса, изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и законодательным регулированием.

Это позволит исключить вероятности возникновения различного недопонимания между работником и работодателем.

Необходимые термины

Под определением “материальная помощь” подразумевается одна из разновидностей предоставления социальной помощи в виде денежных средств рабочему.

Она предоставляется вне зависимости от результатов трудовой занятости рабочего либо предприятия в общем, и подлежит начислению при формировании различных ситуаций в семье рабочего.

Под ними могут подразумеваться:

  • смерть близкого родственника;
  • рождение ребенка либо же факт установления опеки над несовершеннолетними;
  • оздоровление.

Вне зависимости от оснований возникает необходимость подтвердить его документально. В соответствии с нормами российского законодательства денежная помощь несет не регулярный характер и может быть начислена единоразово. Помощь является добровольной и несет заявительный характер.

Какие бывают виды финансовой поддержки

Рассматриваемая разновидность материальной помощи может классифицироваться по таким разновидностям, как:

Вид помощиРазъяснения
ЦелеваяВ обязательном порядке подлежит подтверждению документально и может быть начислено на основании сформированного Приказа руководства. К данной разновидности перечислений дополнительно можно отнести компенсацию затрат служащих, понесенных по причине исполнения взятых на себя должностных обязанностей
НецелеваяВ документации основная цель применения не именуется конкретно. К примеру, в связи со смертью близкого родственника, со сложным материальным положением и так далее
ЕдиновременнаяПодлежит перечислению единожды по причине возникновения конкретного обстоятельства
Регулярная либо периодическаяПодлежит начислению ежегодно (либо в конкретные временные отрезки) до момента устранения обстоятельств, оказывающих воздействие на показатели дохода сотрудника и членов его семьи в частности

Нормативная база

Материальное положение подлежит перечислению наемным сотрудникам на основании Указа Президента России № 495 от мая 1998 года.

К основным положениям Закона принято относить:

Материальная помощьНачисляется исключительно на основании поданного заявления
Деньги перечисляются с периодичностью раз в годВ сумме месячного оклада, но может быть скорректировано Положениями коллективного договора

Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 144 Трудового Кодекса РФ, включающая в себя многочисленные ключевые особенности.

Порядок оформления

Процедура оформления материальной помощи у работодателя стандартная, вне зависимости от того, в каком именно учреждении работает сотрудники, в МВД либо в страховой компании и заключается в следующем:

  1. Возникновение оснований с целью обращения к руководству с просьбой о выделении денежных средств.
  2. Сбор подтверждающей документации.
  3. Составление соответствующего заявления.
  4. На основании поданного заявления руководство, к примеру, в лице начальника отдела полиции, принимает соответствующее решение.
  5. При положительном ответе в обязательном порядке издается Приказ. С ним нужно будет ознакомить сотрудника.
  6. На завершающем этапе начисляется материальная помощь рабочему.

Выплата может быть произведена по безналичной форме либо наличкой, непосредственно на кассе.

Допустимые основания

Список жизненных обстоятельств, при возникновении которых официально трудоустроенный сотрудник вправе претендовать на получение дополнительной материальной помощи, подлежит утверждению непосредственным работодателем.

Наиболее распространенными из них принято считать:

Возникновение чрезвычайного событияК примеру, утрата имущества либо ущерб, который был причинен природными или стихийными бедствиями
Наличие медицинских противопоказанийВ частности — возникновение заболевания, присвоение одной из групп инвалидности либо наличие острой необходимости в оздоровлении
Наличие каких-либо семейных обстоятельствПоявление на свет ребенка либо же факт усыновления, серьезное заболевание либо утрата близкого родственника
Личная мотивацияК которой можно относить сложное финансовое положение, юбилеи, выход на заслуженный отдых (в период оформления пенсии)
Иные обстоятельстваУстановленные работодателем и зафиксированные во внутренней документации

К сведению — относительно факта возникновения основания, при котором есть возможность претендовать на получение материальной помощи, работник должен оповещать в соответствующем заявлении.

На какие суммы можно рассчитывать

Размер материальной помощи, который подлежит перечислению наемному сотруднику, устанавливает сама компания. Она фиксируется Положениями коллективного договора.

Каких-либо конкретных норм, напрямую относящихся к сумме полагаемых выплат, в российском законодательстве не предусмотрено, но на практике они имеют примерно такой вид:

Родственникам умершего размер помощи составляет несколько месячных окладовВ госучреждениях, у частных предпринимателей — может варьироваться в большую сторону. Размер зависит от финансового положения предприятия
К празднику всем сотрудникамЧасто предоставляется премия в размере месячного оклада
По случаю появления на свет новорожденногоУстанавливается локальными актами предприятия. Часто сумма материальной помощи не превышает 50 тысяч рублей, поскольку при увеличении нужно будет удержать налоговый сбор
Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру может иметь фиксированный размерЗависит от условий начисления, закрепленных коллективным договором
При получении образованияРабочим сумма может составлять не больше 80% от размера оплаты по соглашению относительно предоставления подобных услуг
Материальная помощь на лечение работникаВ соответствующих центрах и санаториях составляет до 90% от полной цены. Дополнительно предусматривается возможность компенсации в частичном объеме из фонда оплаты труда и профсоюза в частности

Дополнительно некоторые работодатели предусматривают возможность выделить помощь с целью улучшения жилищных условий проживания — до 65% от полной цены на недвижимость.

Обязательно ли заявление от работника

Российским законодательством не установлена обязанность официально трудоустроенных сотрудников подавать заявление на предоставление материальной помощи своему работодателю.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на возможные недопонимания в будущем с контролирующим государственным органом при отсутствии такого документа.

К примеру, налоговый орган может заподозрить работодателя в финансовых махинациях. Именно по этой причине работодатели перестраховываются и требуют в любом случае составлять заявление.

Из дополнительных документов — подтверждение основания. Только в таком случае начисление матпомощи является законным.

Какое действует налогообложение

В действующем налоговом законодательстве РФ, в частности в статье 217 подробно указан перечень разновидностей такой помощи, по которой не может быть удержано подоходный налог (НДФЛ).

В частности речь идет о таких видах помощи, как:

Разновидность материальной помощи в соответствии со ст. 217 НК РФПредельный размер, который не подлежит налогообложению
По случаю появления на свет ребенка либо же его официального усыновления в течении первого года жизни малышаНе большее 50 тысяч рублей на каждого ребенка
По причине смерти работника или бывшего сотрудника, уволенного в связи с выходом на пенсию
В связи со смертью родственника штатного или уволенного по выходу на пенсию работникаВ случае потери работников и членов их семьи при стихийных бедствиях

При страданиях, возникших у работников и членов их семьи от актов возможного террора

Законодательством не установлено предельной суммы
Выплаты нецелевого характера, определенные внутренними документами, штатным или бывшим сотрудникам, уволившихся по инвалидности или в связи с выходом на пенсиюНе больше 4 тысяч рублей

Во всех без исключения иных ситуациях, а также в случае начисления материальной помощи, при выплате свыше максимально установленного лимита, работодатель берет на себя обязательство по удержанию подоходного налога в бюджет государства.

В случае игнорирования установленных требований на непосредственного работодателя и должностных лиц начисляется штраф в установленном размере.

Облагается ли взносами

В соответствии с требованиями российского законодательства, размер насчитанной материальной помощи подлежит обязательному обложению страховыми и прочими взносами, перечисляемыми во все различные фонды.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что некоторые вида материальной помощи освобождены не только от налогообложения, но и от удержания страховых и прочих взносов.

В частности речь идет о таких, как:

Начисление помощи по причине возникновения различного стихийного бедствияПовлекшего за собой утрату личного имущества либо же террористический акт
Предоставление финансовой помощиПо причине смерти близкого родственника
Начисление денежной выплаты работникуКоторый принял решение установить опеку над несовершеннолетним ребенком либо же наоборот, в семье появился на свет младенец
Предоставление денежной помощи с целью реализации различные персональных потребностейНе больше 4 тысяч рублей в год

Для всех иных многочисленных оснований, предоставление материальной помощи целевой либо нецелевой направленности подлежит обложению страховыми и прочими взносами.

Одновременно с этим, необходимо обращать внимание на весьма неоднозначное регулирование вопроса обложения социальных начислений.

В частности, налоговый орган требует удержания взносов и налогов с таких выплат предпринимателями на УСН и ЕНВД, однако суды говорят совсем иное.

: материальная помощь сотрудникам

В данной ситуации работодатели должны выбирать оптимальное решение — отстаивать интересы в суде либо уплатить взносы.

Отражение операций бухгалтерскими проводками

Процесс выбора счетов непосредственного учета с целью осуществления операции по вопросу начисления и расчета материальной помощи напрямую зависит от категории сотрудников и канала финансирования.

Рассмотрим этот вопрос с отображением проводки в бухгалтерском учете подробней в таблице:

Граждане, которые претендуют на оформление материальной помощиКанал финансирования рассматриваемой помощиПроводки по начислению одной из разновидности материальной помощи
Официально трудоустроенные наемные рабочие компанииНераспределенная прибыль прошлых лет
Расходы текущего отчетного календарного года
Дебет 84 – Кредит 70, 73
Дебет 91/2 – Кредит 70,73
Бывшие сотрудники организации либо же близкие родственники рабочего (при документальном подтверждении степени родства)Нераспределенная прибыль прошлых лет
Затраты текущего отчетного календарного года
Дебет 84 – Кредит 76
Дебет 91/2 – Кредит 76

Беря во внимание рассмотренные особенности, работодатель должен произвести соответствующие проводки для исключения вероятности возникновения с проблем с государственным контролирующим органом.

Нюансы ведения учета в бюджетных учреждениях

В бюджетных компаниях предусмотрен персональный свой порядок осуществления учета рассматриваемой разновидности помощи с применением специально разработанных кодов (211).

Денежные средства выделяются из размера капитала, относящегося напрямую к иным затратам или социальному обеспечению под кодами 290 и 260.

Бюджетники тоже оформляют положения о материальной помощи своим сотрудникам в соответствии с нормами правовых актов.

В завершении можно сказать — предоставление рассматриваемой помощи несет под собой огромное число особенностей, о которых рекомендуется знать заранее, чтобы исключить проблем с налоговым органом.

В случае игнорирования установленных правил законодательства РФ, есть возможность понести ответственность.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku/

ПравоЗащита
Добавить комментарий