Ндс входит в себестоимость или нет

Себестоимость это цена с ндс или без

Ндс входит в себестоимость или нет

С этим можно спорить, ведь юридически оплачивает налог продавец, но фактически это делаете вы, покупая продукты в магазинах. Порядок исчисления НДС Когда одна компания заказывает у другой сырье для производства какой-либо продукции, то первая выплачивает определенную сумму денег.

На эту сумма накладывается налог. Позже решается вопрос о том, какова будет стоимость изготавливаемого товара. Эта стоимость определяется из многих факторов. Один из них – себестоимость продукции без НДС. Размер налога на этом этапе тоже просчитывается, однако он идет в налоговый кредит.

Затем рассчитывается конечная стоимость продукции, по которой она будет доступна в магазинах покупателю. На этом этапе будет сформирована окончательная цена товара: себестоимость материалов + потенциальная прибыль от продажи + акцизы и т. д.

Что касается начисления НДС, то этот налог также идет в конечную стоимость.

Нужно ли учитывать входящий НДС в себестоимость продукции и каким законом это регламентируется? Есть ситуации при которых НДС должен учитываться в себестоимости продукции. Все они перечислены в статье 170 НК. Если вы на упрощенной системе налогообложения, то НДС учитывается в расходах на основании п.п 8 п. 1 ст 346.16 НК.

Последние новости: Минфин: суммы неустойки не облагаются НДС Штрафы, пени и другие виды неустойки, полученные организацией от контрагента за нарушение договорных обязательств не включаются в базу налогообложения НДС.
Зато они обязательно облагаются налогом на прибыль. Об этом в очередной раз напомнили в Минфине.

Налог наИм необходимо будет стать на учет в ФНС в течение 30 дней со дня принятия новых правил работы на территории страны.

Расчет себестоимости без ндс

Внимание

Отечественному IT-сектору продлят льготы В конце прошлого года президент пообещал российским программистам пониженные страховые взносы, преференции в рамках госзакупок и равные условия деятельности с иностранными конкурентами. Работа над внедрением этих инициатив продолжается.

Счет-фактура получил обновленный электронный формат ФНС России изменила формат требований к электронным счетам-фактурам, используемым налогоплательщиками для учета НДС.

С 26 апреля электронный счет-фактура становится полноценным первичным документом, а также появляется возможность его корректировки.

Порядок выставления и получения этих документов в электронном формате утвержден Минфином и зарегистрирован Минюстом. Установлен запрет на продажу более 20 сигарет в одной пачке С 1 июля производителям табачных изделий запретят фасовать в пачки более 20 сигарет.

В каких случаях указывается стоимость с и без ндс?

При образовании плановой себестоимости производимой продукции, облагаемой НДС по ставке 10% либо 18%, стоимость материалов предусматривается без учёта НДС.

Использование данного порядка полностью обосновано: так как в случае, когда обороты по реализации продукции облагаются НДС по ставке 10% либо 18%, то НДС, который поставщики предъявили и уплатили, принимается к вычету и учитывается при определении суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет. На необходимую сумму затрат, которые образуют себестоимость выпускаемой продукции, в таких случаях предъявленные поставщиками суммы НДС воздействия не оказывают.
По законодательству существует ряд оборотов товаров, работ и услуг, которые освобождены от НДС. В случае реализации таких товаров, работ и услуг, выставленные поставщиками суммы НДС будут являться затратами производства.

Планово-экономический отдел

В соответствии с новым законом продавцы освобождались от уплаты многократных и однотипных налогов, но в России он начал действовать с 1992 года.

Сегодня ставка составляет 18 % на большинство наименований произведенных товаров, однако есть категории продукции, где НДС на товары составляет всего 10 %.

Это касается медицинских и детских товаров, а также части продуктов питания.

Важно

Если продукция экспортируется за границу, то налогом она не облагается. Что такое НДС и кто его платит? Учитывая вышесказанное, можно сделать следующий вывод. НДС на услуги и товары платит производитель или компания, которая предоставляет услуги.

Но на деле налог ложится на плечи обычных покупателей. Конечно, начисление НДС осуществляется на продавца, и покупатель не подает отчеты в налоговую, но по факту оплату производит именно он.

Включение ндс в себестоимость

Поэтому давайте постараемся разобрать эту тему от А до Я. Итак, мы дали определение тому, что такое НДС. Кто его платит? В первую очередь предприятия, которые продают товар дороже, чем себестоимость продукта.

В данном случае налог будет вычисляться из разницы между себестоимостью продаваемого товара и ценой его продажи.
Иными словами: платят НДС продавцы из своей прибыли. Это так в теории. Немного истории Аббревиатура НДС появилась в 20-х годах XX столетия.

Именно тогда вместо налога с продаж появился НДС.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/17/sebestoimost-eto-tsena-s-nds-ili-bez/

Включать ли ндс с приобретенноых материалов в состав себестоимости

Ндс входит в себестоимость или нет

→ → Обновление: 20 декабря 2019 г. Себестоимость продукции отражает затраты, которые необходимы для производства и реализации продукции. Это расходы на сырьё, материалы, оборудование, заработную плату работникам и другие.

Важным элементом являются налоги, включаемые в себестоимость продукции.

Налоги платятся предприятием за счет:

  • себестоимости;
  • прибыли;
  • выручки от реализации (увеличивают продажную цену).

В себестоимость включаются страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, водный налог и другие. За счет прибыли платится налог на прибыль. Косвенные налоги (НДС, акцизы) увеличивают продажную цену продукции и перекладываются на конечного покупателя.

Если говорить о том, какие налоги входят в себестоимость, то это в основном прямые налоги, но в зависимости от применяемой системы налогообложения косвенные налоги могут быть учтены в составе затрат.

Для того, чтобы сформировать себестоимость с учетом налогов, необходимо сначала определить, какие налоги будет платить предприятие.

При любой системе налогообложения предприятие будет платить страховые взносы, начисляемые на заработную плату.

Если организация применяет общую систему налогообложения, то ряд налогов не учитываются. В первую очередь это касается НДС, который является косвенным налогом и предъявляется покупателям.

Если организация является плательщиком НДС, то уплаченный НДС впоследствии подлежит вычету.

В каких-то ситуациях, когда организация не может принять к вычету НДС, возможно включение его в себестоимость, например в случае использования приобретенных товаров для непроизводственных нужд или для операций, не облагаемых НДС (). Если организация применяет упрощённую систему налогообложения и другие спецрежимы, то она не является плательщиком НДС в бюджет.

Во всех этих случаях организация, применяющая спецрежим, включает НДС в себестоимость, так как в этом случае НДС увеличивает цену приобретаемого товара.

Также в целях налогообложения НДС включается в расходы (). Можно условно разделить налоги, которые учитываются в затратах, на две группы – постоянные и переменные. Налоги, базой для которых является фиксированная величина, можно отнести к постоянным.

Например, налог на имущество, налог на землю, транспортный налог, в спецрежимах это ЕНВД, ПСН.

То есть налоги можно определить заранее и запланировать этот расход. К переменным в первую очередь относятся страховые взносы, особенно если на предприятии сдельная оплата труда или большая текучка.

Отклонения от запланированных расходов могут быть очень значительные. При расчете налоги, уплачиваемые за счет себестоимости, являются существенным фактором в определении цены продукции.

Подписывайтесь на наш канал в

Порядок включения сумм НДС в расходы

При этом был приобретен химический реактив стоимостью 1200 руб.

(с учетом НДС — 200 руб.). В установленные сроки от поставщика реактива был получен соответствующий счет-фактура. При проведении исследования реактив был полностью израсходован.

В рассматриваемом случае были осуществлены операции, освобождаемые от налогообложения на основании пп.

16 п. 3 ст. 149 НК РФ.В бухгалтерском учете эта ситуация отражается следующими проводками:Дебет 60 Кредит 51— 1200 руб.

— поставщику реактива перечислены денежные средства;Дебет 10-1 Кредит 60— 1000 руб. — приобретенный реактив оприходован в составе материалов;Дебет 19-3 Кредит 60— 200 руб. — выделен НДС, уплаченный поставщику реактива;Дебет 10-1 Кредит 19-3— 200 руб.

— сумма уплаченного НДС включена в стоимость приобретенного реактива;Дебет 20 Кредит 10-1— 1200 руб.

Распределение входного НДС по приобретенным материалам: учет в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

В табличную часть документа вносятся:

  1. способ учета НДС для каждой номенклатурной позиции.
  2. счета учета приобретенных материалов и предъявленной суммы НДС;
  3. данные о количестве и цене товаров, о налоговой ставке и сумме НДС;
  4. наименование приобретаемых товаров (из справочника Номенклатура);

Чтобы в документе Поступление товаров и услуг реквизит Способ учета НДС заполнялся автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (рис.

1). Напоминаем, что данный регистр сведений доступен из раздела Номенклатура и склад по гиперссылке Счета учет номенклатуры на панели навигации.

Порядок раздельного учета «входного» НДС

Таким образом, для подтверждения обоснованности включения сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, или принятия их к вычету в порядке, установленном ст.ст.

171, 172 НК РФ, налогоплательщик должен вести раздельный учет этих сумм.

Источник: https://civilyur.ru/vkljuchat-li-nds-s-priobretennoyh-materialov-v-sostav-sebestoimosti-92947/

Почему ндс не входит в себестоимость – вопросы к юристу – 2019

Ндс входит в себестоимость или нет

Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) самый сложный для исчисления из всех налогов, входящих в налоговую систему. Его традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются через цену товара, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг.

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Ндс в расходах по налогу на прибыль

В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется. По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст. 270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются.

Ндс включаеться в себестоимость

Внимание Воспользоваться вычетом можно в том квартале, когда компания получила на него право, то есть когда имущество было принято к учету (абз.

Важно Если имущество было приобретено более трех лет назад, воспользоваться вычетом не удастся.

Пример пересчета первоначальной стоимости имущества, приобретенного для использования в деятельности, освобожденной от НДС.

Порядок распределения входного НДС

приобретенные (ввезенные) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используются налогоплательщиком для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

Условия, при которых местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, приведены в статье 147 НК РФ, место реализации работ (услуг) определяется в соответствии с положениями статьи 148 НК РФ.

в) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы приобретены (ввезены) лицами, которые не являются налогоплательщиками по НДС, либо освобождены от исполнения обязанности налогоплательщика по исчислению и уплате налога.

Ндс — для чайников. что это такое простыми словами

А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается.

Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме.

И на эту сумму денег будет накладываться НДС. Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара.

Когда считаем себестоимость с ндс

Светлана [e-mail скрыт] Россия, Москва #6 21 апреля 2015, 0:00 Александр писал(а): Всем доброго дня!Светлана, интересно, а чем мотивирует свое требование клиент.

Современный человек должен понимать процесс ценообразования, знать, как выделить НДС 18 от суммы, и каким образом закладывается прибыль.

Источник уплаты налогов

Налоги платятся предприятием за счет:

  • себестоимости,
  • прибыли,
  • выручки от реализации (увеличивают продажную цену).

В себестоимость включаются страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, водный налог и другие. За счет прибыли платится налог на прибыль.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) увеличивают продажную цену продукции и перекладываются на конечного покупателя. Если говорить о том, какие налоги входят в себестоимость, то это в основном прямые налоги, но в зависимости от применяемой системы налогообложения косвенные налоги могут быть учтены в составе затрат.

Значение системы налогообложения

Для того, чтобы сформировать себестоимость с учетом налогов, необходимо сначала определить, какие налоги будет платить предприятие.

При любой системе налогообложения предприятие будет платить страховые взносы, начисляемые на заработную плату. Уплата взносов регламентируется главой 34 НК РФ. Как правило, страховые взносы учитываются в составе расходов на оплату труда и относятся на себестоимость соответственно тем статьям затрат, где учтена зарплата персонала.

Что касается того, какие налоги входят в себестоимость продукции, то в этом случае есть прямая зависимость от применяемой системы налогообложения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, то ряд налогов не учитываются. В первую очередь это касается НДС, который является косвенным налогом и предъявляется покупателям. Если организация является плательщиком НДС, то уплаченный НДС впоследствии подлежит вычету.

В каких-то ситуациях, когда организация не может принять к вычету НДС, возможно включение его в себестоимость, например в случае использования приобретенных товаров для непроизводственных нужд или для операций, не облагаемых НДС (п. 149 Приказа Минфина России от 28.12.2001 № 119н).

Если организация применяет упрощённую систему налогообложения и другие спецрежимы, то она не является плательщиком НДС в бюджет. Тем не менее, такая организация должна дополнительно к цене уплачивать НДС поставщикам, применяющим общую систему налогообложения.

Кроме того, применение спецрежима не освобождает от обязанностей налогового агента, и в случае заключения договора с иностранной организацией у организации, применяющей спецрежим, может быть обязанность уплачивать НДС в бюджет.

Во всех этих случаях организация, применяющая спецрежим, включает НДС в себестоимость, так как в этом случае НДС увеличивает цену приобретаемого товара. Также в целях налогообложения НДС включается в расходы (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Какие налоги включаются в себестоимость продукции

Можно условно разделить налоги, которые учитываются в затратах, на две группы – постоянные и переменные. Налоги, базой для которых является фиксированная величина, можно отнести к постоянным. Например, налог на имущество, налог на землю, транспортный налог, в спецрежимах это ЕНВД, ПСН. То есть налоги можно определить заранее и запланировать этот расход.

К переменным в первую очередь относятся страховые взносы, особенно если на предприятии сдельная оплата труда или большая текучка. Отклонения от запланированных расходов могут быть очень значительные.

При расчете налоги, уплачиваемые за счет себестоимости, являются существенным фактором в определении цены продукции.

Себестоимость товара В п.9 ПБУ-9 приведен перечень фактических расходов, которые формируют первоначальную себестоимость товаров, приобретенных за оплату.

К ним относятся: • суммы, уплачиваемые продавцу (поставщику), за вычетом косвенных налогов (например, НДС отнесенный к налоговому кредиту), • суммы таможенной пошлины, уплаченной при импорте, • прочие расходы, связанные непосредственно с приобретением товаров и приведением их в состояние, в котором эти товары пригодны к использованию в запланированных целях. Ндс включаемый в себестоимость Ндс включаемый в себестоимость Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета). Уважаемые читатели! Нам очень важно понимать, что наши статьи помогают вам в работе.

Ндс себестоимости

Фактически имущество стало использоваться в деятельности, облагаемой НДС В марте организация приобрела диагностический стенд стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб.

На момент оприходования имущества бухгалтера проинформировали, что стенд будет использоваться для оказания услуг по проведению технического осмотра транспортных средств.
Поскольку такие услуги не облагаются НДС (подп. 17.2 п. 2 ст.

149 НК РФ), сумму НДС, предъявленную поставщиком, бухгалтер включил в первоначальную стоимость объекта. Оборудование было принято на учет, но в эксплуатацию не вводилось.

В июне инженерная служба организации решила использовать приобретенный стенд в деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Такие услуги облагаются НДС по ставке 18 процентов. Решение о включении входного налога в первоначальную стоимость имущества принималось на основании недостоверной информации.

Порядок включения сумм ндс в расходы

  • себестоимости,
  • прибыли,
  • выручки от реализации (увеличивают продажную цену).

В себестоимость включаются страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, водный налог и другие. За счет прибыли платится налог на прибыль. Косвенные налоги (НДС, акцизы) увеличивают продажную цену продукции и перекладываются на конечного покупателя.

Расчет себестоимости без ндс

То есть суммы себестоимости НДС, выставленные поставщиками сырья и материалов, предусматриваются при образовании плановой себестоимости товаров, работ и услуг, следовательно, и предусматриваются при образовании цены на данные товары, работы, услуги.

При образовании цены в случае, когда производство выпускает продукцию, которая облагается НДС по ставке 10% либо 18%, то НДС не добавляется в цену. Если производство выпускает продукцию, которая освобождена от НДС, то НДС следует учитывать в размере 10% либо 18% от плановых затрат на сырье и материалы.

Но если производство выпускает одновременно продукцию, которая облагается НДС, и освобождена от НДС, то возникает ряд сложностей.

Ндс в себестоимости, правильно ли считает прибыль 1с:унф? – простые решения

Ндс входит в себестоимость или нет

А вы пробовали глубоко разбираться в том как считается прибыль в 1С:УНФ? Видели, что НДС в момент поступления товаров включается в стоимость? Как вы думаете это верно или ошибка? Отвечаем в этой статье.

Мы хорошо разобрались как работает программа 1С:Управление нашей фирмой, сделали десятки внедрений, рассчитали множество прибылей и убытков и порой мы сталкиваемся с вопросом, что программа неверно считает прибыль (валовую прибыль если быть точнее). В чем же проблема?

Разработчики УНФ очень стараются не мудрить в программе, сделать легкую, понятную и простую ERP-систему, для запуска которой не требуются миллионы рублей и годы работы (что с успехом по нашему мнению им удается). Вот и в вопросе учета НДС они тоже постарались не мудрить и реализовали самый простой (но не всем понятный) метод учета — всегда включают НДС в стоимость.

Что это на самом деле значит? Давайте разберемся подробно.

Если Купили с НДС 18% и продали с НДС 18% (обычно так и происходит)

Допустим, мы купили 1 м³ бетона за 1 180 рублей (цена с учетом НДС)

И продали его в 10 раз дороже за 11 800 рублей (цена с учетом НДС) Цифры взяты для удобства расчетов. Какая будет валовая прибыль?

Все кто имеют бухгалтерское образование захотят выделить НДС отдельно (так учит нас бухгалтерский учет, есть куча различных бухгалтерских счетов 19, 68, 90.03 и т. п.) и сделают следующие расчеты:

Операция Товар НДС Себестоимость Выручка Прибыль (вал.), с НДС
Покупка Бетон 180 1 000
Продажа Бетон 1 800 1 000 11 800 9 000

Кстати, именно так валовую прибыль посчитает программа 1С:Бухгалтерия.

А как посчитает этот же пример 1С:УНФ? Она включит НДС в стоимость.

Операция  Товар  НДС Себестоимость  Выручка  Прибыль (вал.), с НДС 
Покупка Бетон 1 180
Продажа Бетон 1 180 11 800 10 620

На всякий случай приложу отчет по валовой прибыли и УНФ, где смоделирована эта ситуация.

У нас получается, прибыль рассчитанная в 1С:Бухгалтерии (а именно 9 000 рублей) не равна прибыли 1С:УНФ (10 620 рублей). Это что значит?

Хочешь иметь больше прибыли — работай в 1С:УНФ?(смех смехом, а определенная корреляция между прибылью и работой в УНФ, уверен, будет. прим. редактора)

Надо еще раз внимательно посмотреть как идет расчет в УНФ. В себестоимость включается НДС при покупке и он не исключается при продаже. У нас даже в таблице показатель называется «Прибыль (вал.) с НДС»

Поэтому чтобы получить сравнимые цифры надо, например, из Валовой прибыли с НДС выделить НДС = 10 620 * 100 / 118 = 9 000.

К сожалению, одной 1С:УНФ для повышения прибыли недостаточно =)

Когда считаешь по-разному — получаешь разный результат, когда считаешь одинаково — одинаковый 

© Капитан Очевидность.

Причем, бухгалтер будет с уверенностью заявлять, что правильная цифра у этого примера это 9 000 рублей.  Можно ли ее как-то получить в УНФ? Ответ — да. 

Разработчики напоминают, что УНФ не умеет считать налог НДС, но позволяет отразить результат расчета. В нашем примере НДС к уплате = 1 800 – 180 = 1 620.

Рассчитанный НДС (готовый к отражению в декларации по НДС) мы можем зафиксировать в УНФ в документе «Начисление налогов».

Причем, можем заморочиться и разбить налог по Заказам покупателя (только надо хорошо себе объяснить как именно и зачем).

А общий результат работы компании надо смотреть в отчете — Финансовый результат (не забываем делать Закрытие месяца, а то отчет будет пустой).

Получается, никто никого не обманывает, обе программы дают одинаковую цифру хоть и при разных последовательностях действий.

Важно! Если вы всегда покупаете товар с НДС и продаете всегда с НДС, то можно больше не переживать за включение НДС в стоимость, все считается нормально и понятно, УНФ вас полностью удовлетворяет.

А есть те, кого не удовлетворяет? Ну давайте представим.

Если купили 1 м³ Без НДС и 1 м³ с НДС, а продали все с НДС

Рассмотрим более сложный пример. Обычно мы покупаем все товары у поставщиков на общей системе налогообложения, но пришлось (чтобы не сорвать срок поставки) экстренно закупить товар у поставщика на УСН (то есть без НДС) но за ту же цену.

В этом случае должны быть такие расчеты:

Операция  Товар  НДС  Себестоимость  Выручка  Прибыль (вал.)   
Покупка Бетон 180 1 000
Покупка Бетон 1 180
Продажа Бетон 3 600 2 180 23 600 17 820

А в программе 1С:УНФ это будет выглядеть так:

Рентабельность опять вышла 90%, но получить валовую прибыль без НДС методом обратного счета в данном случае некорректно, т. к. у нас не весь товар с НДС, а только часть.

Попробуем поступить в соответствии с рекомендацией разработчиков и отразим НДС к уплате в Начислении налогов.

Общий финансовый результат мы получаем верно. Но если подумать логически, то мы можем нашу ситуацию (что покупали товар как с НДС, так и без НДС) воспринимать двояко:

  • можно думать, что покупка товара без НДС — это случайное отклонение от правил и можно особо это никак не учитывать, просто снизится маржа всей фирмы
  • можно включить в себе аналитика и сказать, что вообще-то по бетону у нас плавающая рентабельность в зависимости от того какую конкретную партию товара мы продали и это можно и нужно учесть, т. к. рентабельность каждого заказа должна быть разной

Каждый вариант по-своему верный, все зависит от конкретной ситуации и мнения того, кто смотрит отчеты. Но, допустим, мы включаем аналитический подход и как же нам увидеть разную рентабельность заказов в УНФ?

Для этого мы вспоминаем, что можем начислять НДС к уплате в разрезе Заказов покупателей, поэтому, немного помучив бухгалтера мы получаем вот такую таблицу начисления НДС.

И, соответственно вот такой финансовый результат в разрезе Заказов покупателей.

Замечу, задача начисления НДС в разрезе заказов не очень тривиальна и может потребовать от бухгалтера значительный усилий.

Какие выводы можно сделать?

Ну во-первых, программа УНФ — работает, нельзя ее обвинить в неверном расчете. Непривычно для бухгалтеров — да, но работает — да.

Причем, по моему мнению, выбранный разработчиками вариант отражения НДС проще для пользователей (директоров, собственников бизнеса) и подходит большинству компаний.

Ну, а тем компаниям, кому нужен сложный замороченный учет НДС в себестоимости (как у нас во втором примере) можно порекомендовать придумать вариант разбиения НДС по заказам покупателя, ну или решения класса ERP или Комплексную автоматизацию, но стоимость подобной рекомендации может легко вылезать за миллион рублей (которые обычно идут на внедрение этих программ), надо всегда это помнить.

Ну и как обычно напоминаем, что если вам надо «распутаться» в УНФ, разобраться в ее механизмах и начать получать от программы толк — обращайтесь в Простые решения.

Нужна помощь? Наши специалисты с радостью помогут вам

С любовью к SMB

    mors@1eska.ru   +7(499) 653-71-10

Источник: https://1eska.ru/projects/publications/upravlenie-nashey-firmoy-unf/nds-v-sebestoimosti-pravilno-li-schitaet-pribyl-1s-unf/

Когда входной НДС необходимо включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) – НалогОбзор.Инфо

Ндс входит в себестоимость или нет

Необходимость включения входного НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО

При применении общей системы налогообложения необходимость включения входного НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от того, использует ли организация освобождение от уплаты НДС.

Если организация использует освобождение, то все входные суммы НДС включайте в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если организация платит НДС (т. е. не использует освобождение), руководствуйтесь следующими правилами.

Входные суммы НДС учитывайте в стоимости имущества (работ, услуг, имущественных прав), если оно используется для выполнения операций, не облагаемых НДС. К ним относятся:

Если имущество (работы, услуги, имущественные права) приобретено для выполнения облагаемых НДС операций, то входные суммы НДС принимайте к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Пример включения входного НДС в стоимость запасных частей, приобретенных для проведения гарантийного ремонта

ООО «Альфа» собственными силами и без дополнительной платы осуществляет гарантийный ремонт проданной продукции. Для этого организация закупает запчасти.

Такие услуги подпунктом 13 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ освобождены от налогообложения. Поэтому входной НДС бухгалтер «Альфы» к вычету не принял, а включил в стоимость приобретенных запчастей.

Ситуация: можно ли принять входной НДС к вычету организации, которая оказывает услуги международной связи российским и иностранным покупателям?

Ответ: да, можно.

Организация имеет право на вычет по НДС, если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) она предполагает использовать для совершения операций, облагаемых НДС.

Если организация приобрела товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения операций, не облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенных активов.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 2 статьи 170 и подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Услуги международной связи не включены в перечни операций:

  • не признаваемых объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • не признаваемых реализацией услуг (п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • освобожденных от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

Из этого следует, что услуги международной связи облагаются НДС на общих основаниях. Однако при определении налоговой базы по этим услугам в нее не включаются суммы, полученные от иностранных покупателей (п. 5 ст.

 157 НК РФ). То есть по строке 010 раздела 3 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558, организация должна показать стоимость услуг международной связи, оказанных только российским покупателям.

Поскольку реализация услуг международной связи иностранным покупателям не входит в состав операций, не облагаемых НДС, положения подпункта 1 пункта 2 и пунктов 4, 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ на эти услуги не распространяются.

Следовательно, организация вправе принять к вычету все суммы НДС, предъявленные ей при приобретении товаров (работ, услуг), необходимых для обеспечения своей деятельности.

Раздельный учет «входного» налога в рассматриваемой ситуации вести не требуется.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 22 июля 2011 г. № 03-07-08/238, от 15 января 2010 г. № 03-07-08/08, от 6 ноября 2009 г. № 03-07-08/231 и от 17 сентября 2007 г. № 03-07-08/261.

Неправомерное включение НДС в стоимость имущества

Ситуация: можно ли входной НДС включить в стоимость приобретенных товаров, если в текущем налоговом периоде организация не осуществляла операций, облагаемых НДС? Товары приобретены для последующей продажи, облагаемой НДС.

Ответ: нет, нельзя.

Если товары приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС (в т. ч. для дальнейшей перепродажи), то сумма НДС, предъявленная продавцом этих товаров, подлежит вычету. В стоимость таких товаров входной НДС включать запрещено.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Отсутствие в каком-либо налоговом периоде операций, облагаемых НДС, не является основанием для нарушения этого порядка.

О возможности применения налогового вычета в рассматриваемой ситуации см. В каких случаях НДС нельзя принять к вычету.

Ситуация: какие последствия возникнут, если организация включит входные суммы НДС в стоимость имущества, приобретенного для выполнения операций, облагаемых НДС?

Включение входных сумм налога в стоимость имущества, приобретенного для выполнения облагаемых НДС операций, Налоговым кодексом не предусмотрено. Поэтому если организация включит суммы НДС в стоимость такого имущества и учтет их при расчете налога на прибыль, то это приведет к занижению налоговых платежей.

Это следует из пункта 2 статьи 254, абзаца 3 пункта 1 и абзаца 10 пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Входные суммы НДС, включенные в стоимость имущества, можно учесть при расчете налога на прибыль только в установленных Налоговым кодексом РФ случаях (п. 1 ст. 170 НК РФ).

При проверке налоговая инспекция доначислит организации на сумму занижения налог на прибыль (подп. 8 п. 1 ст. 31 НК РФ). Как следствие, у организации возникнет недоимка по этому налогу, на которую начислят пени и штрафы (ст. 75 и 122 НК РФ).

Раздельный учет НДС

Если имущество (работы, услуги, имущественные права) приобретено для выполнения как облагаемых, так и необлагаемых операций, то организуйте раздельный учет входных сумм НДС, предъявленных поставщиками.

Суммы налога, относящиеся к необлагаемым операциям, учитывайте в стоимости приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав). Суммы налога, относящиеся к облагаемым операциям, принимайте к вычету.

Такой порядок следует из пунктов 4, 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС, включенный в первоначальную стоимость имущества, которое приобретено для использования в не облагаемой НДС деятельности? Организация стала использовать объект в деятельности, облагаемой НДС.

Ответ: нет, нельзя. Единственное исключение: если бухгалтер, определяя характер использования имущества при его постановке на учет, допустил ошибку.

Входной НДС по имуществу, приобретенному для выполнения необлагаемых операций, включается в его первоначальную стоимость (п. 2 ст. 170 НК РФ). При последующем использовании этого имущества в облагаемой НДС деятельности исключение входных сумм налога из его первоначальной стоимости главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

Кроме того, если исключить входные суммы налога, то это приведет к уменьшению стоимости, по которой имущество было принято к бухучету.

Однако по общему правилу менять эту стоимость можно только в случаях, предусмотренных законодательством. Это относится как к первоначальной стоимости основных средств (п.

 14 ПБУ 6/01), так и к фактической себестоимости материально-производственных запасов (п. 12 ПБУ 5/01).

Тот факт, что имущество начали использовать в деятельности, облагаемой НДС, не основание менять его стоимость. Поэтому если приобретенный объект сначала использовали в операциях, освобожденных от НДС, а потом в облагаемых операциях, то входные суммы НДС к вычету не принимайте, а продолжайте учитывать их в первоначальной стоимости (фактической себестоимости) имущества.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 октября 2013 г. № 03-07-11/40875.

Есть лишь один случай при рассматриваемых условиях, когда НДС можно принять к вычету: если при оприходовании имущества бухгалтер неправильно оценил характер его дальнейшего использования, а само имущество не вводилось в эксплуатацию (не передавалось в производство).

Вот тогда его стоимость следует пересчитать как ошибочную, исключив из нее сумму НДС (п. 2, 4 ПБУ 22/2010). Воспользоваться вычетом можно в том квартале, когда компания получила на него право, то есть когда имущество было принято к учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Следовательно, если объект купили в прошедшем налоговом периоде, то придется подать уточненную декларацию по НДС.

А поскольку в уточненной декларации будет заявлено уменьшение суммы налога к уплате в бюджет, в ходе камеральной проверки инспекция сможет истребовать у организации подтверждающие документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

Не стоит забывать и о трехлетнем сроке для принятия налога к вычету, установленном пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Если имущество было приобретено более трех лет назад, воспользоваться вычетом не удастся.

Пример пересчета первоначальной стоимости имущества, приобретенного для использования в деятельности, освобожденной от НДС.

Сумма налога включена в первоначальную стоимость имущества. Фактически имущество стало использоваться в деятельности, облагаемой НДС

В марте организация приобрела диагностический стенд стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб.

На момент оприходования имущества бухгалтера проинформировали, что стенд будет использоваться для оказания услуг по проведению технического осмотра транспортных средств. Поскольку такие услуги не облагаются НДС (подп. 17.

2 п. 2 ст. 149 НК РФ), сумму НДС, предъявленную поставщиком, бухгалтер включил в первоначальную стоимость объекта.

Оборудование было принято на учет, но в эксплуатацию не вводилось.

В июне инженерная служба организации решила использовать приобретенный стенд в деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Такие услуги облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Решение о включении входного налога в первоначальную стоимость имущества принималось на основании недостоверной информации. Поэтому бухгалтер квалифицировал свои действия как ошибку в отражении фактов хозяйственной деятельности (п. 2 ПБУ 22/2010).

В связи с изменением характера использования оборудования бухгалтер организации пересчитал ранее определенную первоначальную стоимость, исключив из нее НДС. Новая первоначальная стоимость составила 100 000 руб. А предъявленный поставщиком НДС в сумме 18 000 руб. бухгалтер включил в общую сумму вычета за I квартал.

Операции, связанные с корректировкой стоимости имущества, отражены в бухучете следующим образом.

В марте:

Дебет 08 Кредит 60
– 100 000 руб. – учтены затраты на приобретение диагностического стенда;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтена сумма НДС, предъявленная поставщиком;

Дебет 01 субсчет «Основные средства на складе» Кредит 08
– 100 000 руб. – передано на склад основное средство;

Дебет 01 субсчет «Основные средства на складе» Кредит 19
– 18 000 руб. – включен входной НДС в первоначальную стоимость стенда, предназначенного для использования в операциях, освобожденных от налогообложения.

В июне:

Дебет 01 субсчет «Основные средства на складе» Кредит 19
– 18 000 руб. – сторнирована сумма НДС, включенная в первоначальную стоимость стенда в связи с изменением характера использования оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кредит 01 субсчет «Основные средства на складе»
– 100 000 руб. – введен в эксплуатацию диагностический стенд;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету налог по оборудованию, предназначенному для использования в деятельности, облагаемой НДС.

Поскольку сумма налогового вычета увеличилась, компания представила в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за I квартал.

УСН и (или) ЕНВД

Если организация применяет упрощенку или (и) ЕНВД, то НДС, уплаченный поставщикам, к вычету не принимайте, а учитывайте в стоимости приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Исключение составляют организации, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами. При включении в расчет налоговой базы входного НДС, уплаченного поставщикам (исполнителям), они должны учитывать некоторые особенности. Подробнее об этом см.

Как на упрощенке учесть входной НДС, уплаченный поставщикам.

ОСНО и ЕНВД

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то организуйте раздельный учет входных сумм НДС, предъявленных поставщиками. Суммы налога, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД, учитывайте в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Суммы налога, относящиеся к деятельности на общей системе налогообложения, принимайте к вычету.

Такой порядок следует из пунктов 4, 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nds/kogda_vkhodnoj_nds_neohodimo_vkljuchit_v_stoimost_priobretennogo_imushhestva_rabot_uslug/1-1-0-46

ПравоЗащита
Добавить комментарий