Проводка погашение кредиторской задолженности перед поставщиками

Учет кредиторской задолженности

В процессе ведения деятельности у любого предприятия/ИП может возникнуть кредиторская задолженность. К таким суммам относятся обязательства перед поставщиками, подрядчиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, то есть различными контрагентами. Как вести учет кредиторской задолженности? Какие проводки формировать? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Кредиторская задолженность – какой счет?

В соответствии с нормами приказа Минфина России № 94н от 31.10.2000 г. кредиторская задолженность отражается на соответствующих типу расчетов счетах, поименованных в разд. VI.

В первую очередь, это операции по расчетам с поставщиками компании, а также подрядчиками; заказчиками и покупателями; кредитными учреждениями по привлеченным займам и кредитам; персоналом; подотчетниками; бюджетом государства и внебюджетными фондами; участниками и учредителями; прочими кредиторами.

Кредиторская задолженность – какие счета входят:

• 60 и 62 – расчеты с поставщиками, покупателями и заказчиками.
• 66 и 67 – краткосрочные и долгосрочные займы.
• 68, 69 – налоги и страхвзносы.
• 70, 73, 71 – расчеты с персоналом по зарплате, подотчетным и прочим суммам.
• 75 – расчеты с учредителями.
• 76 – разные кредиторы/дебиторы.
• 79 – внутрихозяйственные расчеты.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Когда в учете отражается кредиторская задолженность, счет используется активно-пассивный. В целом, при составлении проводок такой счет может иметь как сальдо дебетовое, так и кредитовое.

В связи с этим возникает вопрос: кредиторская задолженность – актив или пассив? Ответ однозначен – долги перед кредиторами являются частью источников средств компании, а значит, отражаются в Пассиве баланса.

Ни при каких условиях кредиторская задолженность не может отражаться на счете только активном, так как обязательства – это всегда пассив.

Для подтверждения достоверности информации в финотчетности организацией проводится ежегодная инвентаризация кредиторской задолженности. План мероприятия утверждается руководителем.

Типовые проводки по кредиторским обязательствам составляются по видам долгов.

В целях контроля бухгалтер должен обеспечить аналитический учет по видам контрагентов, договорам, срокам погашения задолженности, ее типам и т.д.

Проводки по учету кредиторской задолженности:

Пример при покупке:

• Д 10, 08, 41 К 60 на 100 000 руб. – после отгрузки поставщиком у покупателя возникла кредиторская задолженность по оплате приобретенных материалов, основных средств, товаров.
• Д 19 К 60 на 18 000 руб. – учтен НДС по приобретенным ценностям.
• Д 60 К 51 на 118 000 руб. – погашена кредиторская задолженность, проводка выполняется в корреспонденции со сч. 50, если оплата производится «наличкой» (с учетом лимита расчета наличными средствами).

При продаже:

• Д 51 К 62 на 295 000 руб. – получен на р/счет аванс от покупателя.
• Д 62 К 90 на 295 000 руб. – отгружена покупателю продукция в счет аванса. При этом кредиторская задолженность, образованная при поступлении предоплаты, полностью закрывается.

Получение займа:

• Д 51 К 66 (67) – при получении займа в банке, или у иных лиц у предприятия также возникает «кредиторка» кратко- или долгосрочного характера по основному долгу и начисляемым процентам. Подробнее о бухучете займов читайте здесь.

При расчетах с работниками:

• Д 20 (26, 23, 25, 29, 44) К 70 – начислен заработок персоналу.
• Д 44 (10, 25, 20, 26, 23) К 71 – от сотрудника получен авансовый отчет на сумму, большую, чем выдана в подотчет. В этих случаях задолженность погашается после перечисления работнику зарплаты/перерасхода.

При отражении в учете обязательств по налогам, сборам, взносам проводка выполняется по кредиту счетов 68, 69 и дебету счетов начисления – 90, 20, 23, 25, 26 и т.д. До того момента, как налогоплательщик уплатит фискальные платежи в пользу государства, у него будет числиться «кредиторка» перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Как рассчитать кредиторскую задолженность

Для того, чтобы корректно внести в баланс данные по обязательствам перед кредиторами компании, бухгалтеру необходимо проанализировать развернутое сальдо упомянутых выше счетов. К примеру, счет 68 может иметь по состоянию на 31-ое декабря свернутое дебетовое сальдо, но в таком виде его нельзя отражать в балансе. Предварительно необходимо развернуть все счета расчетов – от 60 до 79.

Затем просуммировать все долги перед кредиторами, учитывая срок погашения сумм. При этом краткосрочные обязательства (со сроком исполнения менее 12 мес.) указывают по стр. 1510, 1520, 1540, 1550.

А долгосрочные долги (со сроком погашения свыше 12 мес.) заносят по стр. 1410, 1420, 1430, 1450.

Аналогичным образом поступают и с дебиторскими обязательствами, показывая суммы в развернутом виде в активе баланса.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-kreditorskoy-zadolzhennosti

«Кредиторка»: формируем и списываем — Audit-it.ru

Не за горами подготовка и сдача годовой отчетности. Одним из важнейших показателей бухгалтерского баланса является задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Как известно, в балансе ее отражают по Строке 621 «Поставщики и подрядчики».

Здесь указывают задолженность перед партнерами за поступившие и неоплаченные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги). Эту задолженность учитывают по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

А по Строке 621 записывают кредитовое сальдо по этому счету на конец года.

Формируем задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Задолженность перед поставщиком возникает после оприходования материальных ценностей (приемки выполненных работ, оказанных услуг).

Пример

В 2005 году ЗАО «Актив» приобрело материалы на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). На конец 2005 года материалы оплачены не были.

Бухгалтер «Актива» сделал проводки:

ДЕБЕТ 10   КРЕДИТ 60      

–          100 000 руб. (118 000 – 18 000) – оприходованы материалы;

ДЕБЕТ 19   КРЕДИТ 60

–          18 000 руб. – учтен НДС по материалам (на основании счета-фактуры поставщика).

По строке 621 баланса за 2005 год «Актива» бухгалтер указал кредиторскую задолженность перед поставщиком в размере 118 000 руб.

Если у вас возникла задолженность в иностранной валюте, то пересчитайте ее в рубли по официальному курсу Банка России на день ее отражения в бухучете. Такой пересчет сделайте также:

– при погашении или списании задолженности;

– при составлении отчетности.

Если курс валюты на дату оплаты материальных ценностей или дату составления отчетности будет выше, чем на день их оприходования, то появится отрицательная курсовая разница. На ее сумму увеличьте задолженность перед поставщиком.

Если курс валюты на дату оплаты или дату составления отчетности будет ниже, чем на день оприходования ценностей (работ, услуг), то возникнет положительная курсовая разница. На ее сумму уменьшите задолженность перед поставщиком.

Курсовые разницы включите в состав внереализационных доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

В бухучете курсовые разницы отражайте так:

ДЕБЕТ 60 (76)  КРЕДИТ 91-1

–          отражена положительная курсовая разница, возникшая при переоценке кредиторской задолженности в инвалюте;

ДЕБЕТ 91-2   КРЕДИТ 60 (76)

–          отражена отрицательная курсовая разница, возникшая при переоценке кредиторской задолженности в инвалюте.

Иногда фирмы оплачивают товары (работы, услуги) в рассрочку. Иначе говоря, фирме предоставляется коммерческий кредит. Плата за такой кредит может быть установлена двумя способами:

– в виде увеличения цены на соответствующие товары (работы, услуги);

– в процентах от стоимости товаров (работ, услуг).

Согласно пункту 23 Положения по ведению бухучета и отчетности, проценты по коммерческому кредиту, полученному при покупке имущества, включаются в его балансовую стоимость. На их сумму увеличится кредиторская задолженность перед поставщиками по оплате товаров (работ, услуг).

Проценты за отсрочку платежа продавец включает в выручку от продажи товаров. Значит, если купленные товары облагаются НДС, то налог нужно платить и с суммы процентов. У покупателей товаров такой НДС подлежит вычету. Но для этого продавец товаров должен указать налог по процентам в счете-фактуре.

Если вы расплатились с поставщиком собственным векселем, то задолженность перед ним считается непогашенной. Ее сумму также запишите по строке 621.

Для учета задолженности, оформленной векселем, откройте к счету 60 отдельный субсчет «Векселя выданные». Выдачу векселя отразите записями:

ДЕБЕТ 08 (10, 41…)  КРЕДИТ 60

–          оприходованы приобретенные материальные ценности;

ДЕБЕТ 19  КРЕДИТ 60

–          отражен НДС по приобретенным материальным ценностям;

ДЕБЕТ 60  КРЕДИТ 60 субсчет «Векселя

выданные»

–          выдан вексель в оплату полученных ценностей;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Векселя выданные»  

КРЕДИТ 50 (51, 52, 55…)

–          погашена задолженность по векселю, выданному поставщику;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»  

КРЕДИТ 19

–          принят к вычету НДС.

Разница между номинальной стоимостью векселя и суммой задолженности перед поставщиком является процентом по векселю за отсрочку платежа.

Эту разницу включите в фактическую цену приобретенных материальных ценностей и увеличьте на нее кредиторскую задолженность перед поставщиком.

Проводка Погашение Кредиторской Задолженности Перед Поставщиками

4 года с момента списания

Следует отметить, что не своевременное включение задолженности во внереализацинные доходы наказывается штрафом в размере 20% от размера не уплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Проводки при списании кредиторской задолженности (счет 66, 67)

В бухучете операция по списанию кредиторской задолженности делается в том периоде, в котором истек срок давности кредиторской задолженности (п. 16 ПБУ 9/99) или кредитор был исключен из ЕГРЮЛ. На рисунке ниже показана проводка по списанию кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность компании возникает в том случае, если после оплаты заказчиком, организация не отгрузила продукцию.

В данной ситуации после срока истечения, задолженность отражается во внереализационных доходах, с учетом НДС, который имеет нулевую процентную ставку (п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).

В результате при начислении НДС с 0 процентной ставкой налоговые обязательства не возникают.

Проводка по списанию НДС будет иметь следующий вид.

Следует заметить, что организация может применять как общую систему налогообложения, так и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Так как списание задолженности не влияет на размер ЕНВД, то организации необходимо ввести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности (п. 7 ст. 346. 26 НК РФ).

Если кредиторская задолженность возникала по продукции, которая учитывается в общей системе налогообложения и ЕНВД, то необходимо полученные доходы учесть во внереализационных при расчете налоговой базы (письмо Минфина России от 15. 03. 2005 № 03-03-01-04/1/116).

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены виды кредиторской задолженности, сроки исковой давности, факторы прерывания срока и документы необходимы для списания задолженности.

Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Списание и учет кредиторской задолженности при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Сумма списанной кредиторской задолженности при упрощенной системе налогообложения (УСН) отражается во внереализационных доходах как для организаций платящих единый налог с доходов, так и налоги, уменьшенные на величину расходов. Доходы организации отражаются в выручке от реализации товаров и стоимость неоплаченных товаров.

Учет кредиторской задолженности. Пример

ООО «Дельта в феврале 2012 года получила от ЗАО «Омега производственные материалы. По заключенному договору поставки материалов, они должны были быть оплачены до 25 февраля 2012 года на сумму 200 000 руб. Полученные материалы были реализованы «Дельта на сумму 300 000 руб.

ООО «Дельта свои финансовые обязательства не выполнила. На протяжении 3-х лет ЗАО «Омега не подавала судебных исков о взыскании долгов с ООО «Дельта». Срок истечения исковой давности рассчитывается через три года следующим днем после обнаружения нарушения обязательств, т. .

26 февраля 2015.

30 февраля 2015 года главный бухгалтер ООО «Дельта после инвентаризации выявил кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности в размере 200 000 руб. Было принято решение руководством о списании задолженности.

В результате для расчета единого налога для ООО «Дельта были включены следующие доходы:

• Февраль 2012 г. – выручка 300 000 руб.
• Февраль 2015 г. – внереализационные доходы 200 000 руб.

В составе расходов не оплаченные материалы не отражаются.

-урок «Списание кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия»

В видео уроке подробно разбирается как списывать кредиторскую задолженность в 1С Бухгалтерия, урок ведет Дина Краснова.

Учет кредиторской задолженности: проводки

В процессе осуществления хозяйственной деятельности любой компании или ИП возможно возникновение кредиторской задолженности. Под кредиторской задолженностью понимают обязательства перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом и внебюджетными фондами, а также персоналом. В статье рассмотрим как осуществляется учет кредиторской задолженности в компании и какие проводки при этом формируются.

1. Акт инвентаризации (необходим для четкого представления о состоянии активов компании на дату списания задолженности).
2. Бухгалтерская справка. В ней отражается информация о задолженности, причины и основания для ее списания.
3. Приказ о списании кредиторской задолженности. Приказ оформляется на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки.

Источник: https://Russia-Ukraine.com/provodka-pogashenie-kreditorskoj-zadolzhennosti-p07/

Понятие о задолженности перед поставщиками и способы ее погашения

Все коммерческие предприятия, маленькие и большие, в обязательном порядке учитывают материальный оборот от взаимодействия с поставщиками.

Причем это не только оплата продаваемой продукции, но и различные услуги, а также нетоварные поставки. Как и при любых частых финансовых операциях могут возникнуть несоответствия.

Отсюда появляется задолженность перед поставщиками, которая отражается в счете 60 в бухгалтерском балансе.

Определение

Кредиторская задолженность поставщикам в счете номер 60 очень распространена в бизнес сфере. В этом термине есть две основных действующих стороны:

1. Поставщик. Компания, предоставляющая готовую продукцию для реализации, какие-либо услуги.
2. Заказчик. Фирма, которая приобретает что-то у поставщика.

Если оплата происходит не сразу или в расчетах допускается ошибка, возникает задолженность.

Кредит должен погашаться после того, как:

1. Согласие на оплату принято заказчиком.
2. Принят товар, у которого не было необходимых документов.
3. Обнаруживаются излишки или несоответствия.

Чаще всего задолженность возникает из-за несвоевременного расчета за товарную продукцию, ремонтные и другие работы. Разумеется, есть и иные причины, но они встречаются гораздо реже.

Полное погашение

Перечисление суммы задолженности поставщикам (проводка) осуществляется по определенному шаблону. Полная ликвидация недостающих средств происходит только после того, как банк документально подтвердит факт перевода требуемого количества денег.

Задолженность перед поставщиками образовывается при несвоевременной оплате товаров и услуг

Бумаги, подтверждающие это – выписки из банка с данными по расчетному счету и прилагающие к ней квитанции.

Однако если не соблюдены условия договора или обоюдного соглашения, то могут возникнуть затруднения. Если погасить дебиторскую или кредиторскую задолженность перед партнером не получается, то поставщик может предложить рассрочку платежа с процентами. Длительность и процентная ставка определяется индивидуально на основании двустороннего соглашения.

Осуществляется это таким образом: компания-кредитор дает, к примеру, два месяца на возврат денег заказчику. В течение этого времени должник обязан вернуть средства. Вместо процентов он покрывает расходы по уходу за сохранностью продукции.

Виды задолженности

Все вышеописанные условия подходят для любого типа неуплаченного займа. Корректировки возможны только из-за специфики.

Кредиторская задолженность поставщикам, отражаемая в балансовом счете в строке 60, может быть следующих видов:

• поставки продукции и услуг;
• финансовый кредит;
• коммерческие векселя;
• авансовая и предоплатная;
• оплата по претензиям;
• обязательства по иным кредитам.

Наиболее часто возникающими являются неотфактурованные поставки. Они не имеют необходимых документов для произведения расчета, поэтому перечисляются предприятию, как задолженность.

Фактически это просто мелкие формальные неурядицы, которые легко предотвращаются, если у заказчика есть средства заплатить.

В зависимости от типа долга, его краткосрочности или продолжительности, решаться проблема может по-разному.

Вексель является своеобразным гарантом расчета по долгам

Стоит проверить, оплачен товар без документов или нет. Возможно, он уже учтен, как находящийся в пути, или причислен к дебиторке. Это нужно обязательно уточнить, чтобы не делать лишних проблем себе и своему партнеру по бизнесу. Стоимость таких поставок определяется иными документами.

Задолженность по векселям

Это надежный вариант для сотрудничества двух компаний, поскольку риски неоплаты крайне малы. Номинал векселя превышает сумму, выплачиваемую поставщику, на размер дохода кредитора.

Эта ценная бумага повышает шансы на взыскание кредитного долга, поэтому пользуется спросом. Хотя далеко не все бизнесмены отдают предпочтение векселям, считая их малоэффективными.

Материальные предоплаты и авансы

Этот тип задолженности может возникать не только между коммерческими организациями, но и физическими лицами. Любая услуга, торговая сделка, где требуется внесение части денег заранее, могут привести к финансовым потерям.

Если сторона, которая приняла аванс, не выполнила свои обязательства, то возникает ситуация, когда требуется вернуть денежные средства. В таком случае, в первую очередь нужно попытаться решить все мирно, путем переговоров сторон. Если эта мера не привела к должному результату, необходимо действовать в соответствии с законодательством.

Расчет с поставщиками: проводки и отражение на счетах

В бух. учетных документах данная позиция отражается в счете №60. При составлении баланса организации этот показатель отражается обязательно. По своей структуре он является одновременно и пассивным, и активным счетом. В него включаются и дебетовые поступления (авансы и предоплаты) и кредитные средства.

Записи в нем совершаются на основании документов, присланных поставщиком:

• товарная накладная;
• акт о проделанной работе;
• фактурный счет и т. д.

Тип проводки зависит от вида произведенного расчета

Важно вовремя отображать все цифры, которые вносятся на счет. Совершать это нужно независимо от каких-либо событий. Все суммы указываются в соответствии с имеющейся расчетной документацией.

Все долги списываются по условиям, указанным в ПБУ №34. Максимальный срок давности составляет 3 года. Параллельно с шестидесятым счетом, контролировать денежно-материальные операции с контрагентами можно в отчетном журнале №6. Он включает в себя аналитический и синтетический типы учета.

Перечисление аванса

Если предоплата поставщику переводится заблаговременно, то на счете 60 следует заполнить графу «аванс выданный». Когда деньги поступили адресату, нужно произвести проводку Д60 К60.

Все финансовые операции и суммы должны своевременно отображаться в документации, чтобы не возникало никаких проблем.

Перекрытие задолженности наличными

При совершении подобного рода операции следует провести такую проводку: Д 60 К 50. При этом для счета №50 могут быть использованы следующие субсчета:

• из основной кассы организации;
• из товарных касс;
• векселя, другие финансовые документы.

Помимо счетов и бухгалтерского баланса все проведенные денежные переводы нужно дополнительно вносить в кассовую книгу. Делается это на основании расходно-кассового ордера.

С лицевого счета

Если оплата производится безналичным расчетом, то осуществляется проводка Д60 К51. Это производится и фиксируется в 51 счету. Для каждого контрагента компания может создать отдельную графу. Основанием в этом случае является банковская выписка, квитанция или другой подтверждающий документ.

При возникновении задолженностей важно договориться о мирном решении проблемы

Несмотря на то, что различные виды погашения возникшей кредиторской задолженности фиксируются в разных счетах, связующим для всех них является №60, куда вносятся итоговые показатели. Именно в соответствии с ним производятся все операции.

Всегда нужно знать, сколько перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, товары и услуги. Отслеживать эти цифры необходимо, поскольку малейшее несоответствие впоследствии может привести к довольно крупным потерям.

Если аккредитив поступил и деньги попали адресату, задолженность считается полностью погашенной. В случае, когда производится рассрочка ссуды, платежные документы должны сохраняться после каждого перевода денег, а данные по операциям отображаться в соответствующих разделах бухгалтерского баланса.

Итог

Практически всегда при возникновении каких-либо спорных вопросов с задолженностями перед поставщиками можно решить проблему мирно, обговорив все нюансы. Если прийти к удовлетворяющему обе стороны консенсусу не получается, нужно действовать в соответствии с правилами.

Немаловажно знать, в какой части баланса отражается кредиторская задолженность поставщикам, поскольку от этого зависит правильность заполнения всего отчета. Правильно составленный документ является залогом вашей правоты.

Делать расчет бюджета, задолженностей (заем, кредит, авансы и т. д.), других материальных обязательств перед поставщиками или подрядчиками должен исключительно профессионал, поскольку это один из самых важных финансовых отчетных документов. Дилетантство в данном вопросе может обернуться весьма крупными денежными издержками, потерями и появлением больших долгов.

В виде будет рассказано, как в 1С проверить задолженность перед поставщиками:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/zadolzhennost-postavshhikam.html

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Это напрямую сказывается на «чистоте» баланса предприятия.

Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности.

Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.

Как избежать споров

Для списания любого вида задолженности нужны веские основания, подкрепленные соответствующими документами. Таковыми, согласно НК РФ, являются:

• Окончание срока исковой давности;
• Ликвидация контрагента;
• Нереальность взыскания.

Для «расставания» с задолженностью компании необходимо оформить ряд документов по каждому обязательству:

• Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
• Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
• Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
• Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.

При этом КЗ учитывают в качестве внереализационных доходов, кроме задолженности перед госорганами и внебюджетными фондами (ст.250 НК РФ п.18; ст. 251 п.21), ДЗ – в составе внереализационных расходов либо относится на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Важно: при списании ДЗ по причине нереальности взыскания по причине отсутствия у должника имущества необходимо учитывать такую задолженность в течение 5 лет за балансом на сч.007 для контроля за вероятностью ее взыскания при улучшении финансового состояния дебитора.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Списываем дебиторку

Оформляем результаты инвентаризации и выявляем ДЗ с истекшим сроком давности. Документами, подтверждающими ее наличие и срок давности, служат:

• Договор и документы об оплате к нему;
• Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
• Акт сверки (при наличии);
• Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).

Важно учесть, что при наличии акта сверки на определенную дату срок начинает исчисляться сначала.

Документы для подтверждения невозможности взыскания: постановление судебного пристава или выписка из ЕГРЮЛ:

Списание дебиторской задолженности — проводки

В бухгалтерском учете порядок отражения таков:

1) Если резерв создавался (Приказ МинФина РФ от 29.07.1998г №34-н):

• Дт 63 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
• Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

2) Если резерв не формировали или его размер не покрывает величину долга:

• Дт 91.2 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
• Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

Размер резерва определяется отдельно по каждой сомнительной сумме задолженности. Формирование резерва с 2011г. стало обязанностью предприятий.

В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).

Списываем кредиторку

Ежегодно компания перед формированием отчетности обязана провести инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности.

При выявлении КЗ с истекшим сроком давности ее списывают на основании приказа в состав доходов сч.91 и в целях бухгалтерского, и в целях налогового учета.

Следует помнить, что по аналогии с ДЗ наличие подписанного акта сверки или получение официальной претензии от поставщика продляет срок давности:

Списание кредиторской задолженности — проводки

Как для налогового, так и для бухгалтерского учета кредиторскую задолженность (КЗ) списывают единообразно, следующими проводками:

• Дт 60 (76,70,71,73) Кт 91.1 – отражена списанная кредиторская задолженность.

Однако, в налоговом учете КЗ списывают в периоде, когда истек срок, независимо от даты ее выявления.

Для списания просроченной кредиторки необходим пакет документов:

• Договор;
• Акты оказанных услуг или накладные от поставщика;
• Акт сверки;
• Официальная претензионная переписка.

Собрав и проанализировав пакет документов, удостоверившись в истечении срока, нужно списать КЗ и отразить в составе налогооблагаемых доходов во избежание замечаний со стороны ИФНС.

Сроки инвентаризации задолженности устанавливаются учетной политикой, но проводить ее обязательно не реже 1 раза в отчетном периоде (году).

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-spisaniyu-kreditorskoy-i-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком проводка

Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.

4 ПБУ 9/99). Общеустановленный срок давности в силу ст. 195, 196 ГК РФ составляет 3 года с момента возникновения обязательства.

При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

КЗ в организации списывается отдельно по каждому основанию. Как происходит списание просроченной кредиторской задолженности Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).

Погашается кредиторская задолженность наличными Какие проводки Проводка Д-т 50 К-т 76, выдаете кредитору ПКО и доверенность. Списание кредиторской задолженности на финансовые результаты отражается проводкой Дебет 60 62, 76 Кредит 91, субсчет Прочие доходы — списана кредиторская задолженность.

А кассовый аппарат у Вас есть? Какие проводки нужно сделать организации, чтобы списать кредиторскую задолженность, прощенный займ Дт 66 (67) Кт 91.1 Проводки Дт631 Кт717 на всю сумму с НДС.

У нас кредиторская задолженность, мы не рассчитались за товары, висит уже давно, мы ликвидируемся, послали письма кредиторам, но они не ответили, тоесть ее нужно просто списать.

Проводки по кредиторской задолженности

Важно

Нельзя также исключать вероятность возникновения КЗ перед персоналом по оплате труда либо в случаях, когда подотчетное лицо допустило перерасход выданных средств.

По общему правилу если работнику не была выплачена какая-то часть причитающейся суммы оплаты труда (зарплата либо премия), то такая задолженность признается депонированной и отражается на счете 76.

В этом случае проводка для списания кредиторской задолженности перед персоналом используется следующего вида: Д 76 К 91-1.

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности. О выявлении КЗ по страховым взносам см.

статью «Как можно узнать задолженность по страховым взносам?» На основании такого акта, а также бухгалтерской справки формируется приказ руководителя организации о списании КЗ по конкретному основанию.

Списана кредиторская задолженность (проводка) Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п.
7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

Оплачена поставщику кредиторская задолженность проводка

Субсчет 1 предназначен для учета расчетов между отделом капитального строительства НОКС иОсновные проводки по учету кредиторской задолженности по новому и старому Плану счетов приведены в таблице 3. Сформируйте карточку субконто. Часто заводят на одного к/а 2 карточки.

Если акт выдавали по договорам — сверьте и договоры.
Посмотрите проводки по банковской выписке усебя, куда ушла оплата! Бухгалтерам. помогите пожулйста составить проводки. спасибо.

— По безналу погашена кредиторская задолженность бюджету — Погашена задолженность бюджету: Дт68-Кт51 Слова Частичо влияют на кредиторскую и дебеторскую задолженность. Проводки при полной и частичной оплатах одинаковые.Пожалуйста помогите..Проверьте проводки.. 5.

Отпущены материалы на ремонт офиса 26 10 6. Получен счет Мосэнерго за электроэнергию…

Типовые ситуации

А) Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 51 «Расчетные счета»Бухгалтерской записью Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» отражаетсяА) получение краткосрочного кредита или займаПредъявлен к оплате счет поставщика материалов:Б) Д 10 К 60Увеличение уставного капитала за счет резервного капиталаА) Д 82 К 80При начислении амортизации основных средств, используемых в процессе изготовления продукции, следует составить следующую бухгалтерскую запись:В) Д 20 К 02Что означает бухгалтерская запись Д 70 К 68В) удержание из заработной платы работников налога на доходы физических лиц В составе кредиторской задолженности выделяется задолженность организацииКредит 60 — отражена задолженность перед поставщиком материальных ценностей эту проводку выактивы , 10 Материалы , 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей и др.