Состав годовой бухгалтерской отчетности 2018

Бухгалтерский баланс за 2018 год по новой форме в 2019 году

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2018

Бухгалтерский баланс за 2018 год сдают в марте 2019 года все организации — малые, средние и крупные. Один экземпляр идет в налоговую, другой — в Росстат. Вместе с балансом нужно отправить отчет о финансовых результатах.

Скачать официальные бланки и образцы, а также узнать сроки и порядок заполнения вы можете нашей статье. У нас представлена самая полная инструкция по заполнению бухгалтерской отчетности с расшифровкой всех строк и примерами.

Заполнить баланс онлайн в программе Бухсофт

В статье:

Изменения

Отчетность за 2018 год в 2019 году компании сдают по старым правилам. Далее правила поменяются. Во-первых, форма станет электронным, на бумаге его сдавать нельзя будет. Во-вторых, отменяется отчетность в Росстат, компании будут сдавать отчет только в налоговую. Все законы уже подписаны, подробный обзор смотрите здесь.

Состав бухгалтерской отчетности за 2018 год

ИП бухгалтерскую отчетность не сдают.

Организации подают бухгалтерскую отчетность за 2018 год в два органа: ИФНС и статистику по месту учета.

Бухгалтерская отчетность за 2018 год состоит из:

Что необходимо сделать, прежде чем составлять годовой отчет, посмотрите в статье “Что проверить в программе учета, прежде чем закрыть бухгалтерский год”.

Также к бухгалтерской отчетности можно приложить иные пояснения, оформленные в табличной или текстовой форме. И обязательно — аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, если организация в соответствии с законодательством подлежит аудиту (п. 10 ст. 13 Закона № 402-ФЗ).

При этом годовая бухгалтерская отчетность некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Внимание! Субъекты малого предпринимательства по-прежнему могут составлять отчетность в упрощенном виде. Во-первых, они вправе включать в баланс и отчет о финансовых результатах показатели только по группам статей, то есть без детализации.

А во-вторых, в приложениях к балансу и отчету о финансовых результатах им нужно приводить только наиболее важную информацию, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Если такой информации нет, достаточно заполнить формы.

Поскольку большинство «упрощенцев» являются малыми коммерческими предприятиями, мы рассмотрим как порядок заполнения по общей форма, так и упрощенной.

Напомним, что в документе отражают имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. А отчет о финансовых результатах позволяет отследить финансовые результаты деятельности за отчетный период. Все показатели для второй формы рассчитывают нарастающим итогом с начала отчетного года. Если показатели к заполнению отрицательные, их ставят в круглые скобки.

Заметьте: представляя документ в органы статистики и налоговую инспекцию, после графы «Наименование показателя» нужно самостоятельно добавить графу «Код» и привести в ней коды показателей согласно приложению № 4 к приказу № 66н.

При этом субъекты малого предпринимательства, включающие в форму укрупненные показатели (без их детализации), код строки указывают по тому показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п.

5 приказа № 66н).

Данные в отчетных формах приводят в тысячах рублей без десятичных знаков. Организация, имеющая дорогостоящее имущество (существенные обороты), может отразить данные в миллионах рублей без десятичных знаков.

Исправления в формах за 2018 год не допускаются. Кроме того, в бухгалтерской отчетности не должно быть никаких подчисток и помарок. Если значение какого-либо числового показателя отсутствует, то в строке нужно поставить прочерк.

Ранее Росстат опубликовал бухгалтерскую отчетность за 2018 всех компаний России. Данная информация доступна в сервисе “Упрощенка. Контрагенты”. Чтобы посмотреть баланс и удостовериться в надежности поставщика, получите бесплатный доступ к программе на 24 часа.

Узнать баланс

Сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты» проверяет компании по методике ФНС и готовит отчеты по каждой сделке. Такой отчет подписан усиленной цифровой подписью, а значит его примет ваша ИФНС для подтверждения того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Редакция журнала «Упрощенка» сделала сервис специально для бухгалтеров и руководителей малого бизнеса.

Во-первых, мы внедрили принцип светофора: контрагент подсвечивается красным (нельзя работать), желтым (нужно проверить) или зеленым (безопасно работать) цветом.

Поэтому Вам не обязательно быть продвинутым пользователем компьютера или разбираться в тонкостях статьи 54.1 НК РФ по должной осмотрительности.

Наш сервис проведет анализ без вашего участия, а вам выдаст за секунду готовый и понятный результат.

Во-вторых, у нас привлекательная цена — особенно для малого бизнеса. А сегодня еще и максимальная скидка для вас — 50%. Стоимость годового обслуживания с неограниченным количеством проверок — 9900 рублей. Скачайте и оплатите счет, это самое выгодное предложение года!

Скачать счет

Сроки сдачи

Годовую бухгалтерскую отчетность компании представляют в налоговый орган в течение трех месяцев по окончании отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Аналогичный срок установлен для представления отчетности в органы статистики (п. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Срок сдачи отчетности за 2018 год в ИФНС и статистику — не позднее 31 марта 2019 года. Но так как 31 марта это воскресенье, то срок переносится на ближайший рабочий день — 1 апреля.

Если вы составляете для своих целей промежуточную бухгалтерскую отчетность (она составляется по желанию), представлять ее в какие-либо контролирующие органы не требуется.

В каком виде сдают отчет: на бумаге или в электронном?

В 2019 году НК РФ не устанавливает обязанности организаций сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию в электронном виде. Подача отчетности электронно является правом налогоплательщика.

Поэтому отправить отчетность в ИФНС фирмы вправе на бумажном носителе. Для этого руководитель компании или его представитель может лично обратиться в инспекцию. Либо документы можно отправить по почте с описью вложения. 

Что касается бухотчетности в учреждение статистики, то ее также разрешено сдать на бумаге. Обязанности отчитываться через Интернет законом не установлено.

Между тем ФНС рекомендует отправлять отчет по ТКС тем, кто остальные отчеты сдает в электронном виде.

Форма 

Форма за 2018 год и отчет о финрезультатах представлен в файлах. Эта отчетность рекомендована ФНС России, поэтому сдавать ее безопасно.

Форма бухгалтерского баланса 2018 общий бланк скачать бесплатно (в эксель по КНД 0710099)

Скачать упрощенную форму бухгалтерского баланса за 2018 год (в эксель по КНД 0710096)

Бухгалтерский баланс за 2018 год по упрощенной форме

Упрощенная форма бухгалтерского баланса, приведенная в приложении № 5 к приказу № 66н, может использоваться лишь субъектами малого предпринимательства и содержит графы, в которых по каждой статье приводят укрупненные показатели:

  • на отчетную дату (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2018 года);
  • на 31 декабря предыдущего года (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2016 года);
  • на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2015 года).

Форма состоит из актива и пассива. Итоговые показатели разделов рассчитываются в строках с кодами 1600 и 1700 и должны быть равны. Коды по остальным строкам, проставляемые в самостоятельно добавленной графе 2, указывают по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п. 5 приказа № 66н).

В активе отражают величину внеоборотных и оборотных активов, в пассиве — размер собственного капитала и заемных средств, а также кредиторской задолженности.

Перечислим, что входит в укрупненные статьи упрощенного баланса при упрощенной системе налогообложения в 2018 году.

При этом раскрывать, что конкретно относится к составляющим каждого показателя, мы не будем, так как подробно поговорим об этом далее, когда перейдем к балансу, составляемому по общей форме.

После рассмотрения всех форм приведем пример заполнения упрощенной формы баланса. А также для сравнения образец заполнения баланса по общей форме.

Актив

Материальные внеоборотные активы. По этой строке отражаются, в частности, основные средства и незавершенные капитальные вложения в основные средства.

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы. Само название статьи говорит о том, что по ней следует отражать нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения. Также строка включает результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы, исследования.

Запасы. Эта строка не должна вызывать особых вопросов. Так как одноименная статья есть и в обычной форме бухгалтерского баланса.

Денежные средства и денежные эквиваленты. То, что сказано в отношении предыдущей строки, относится и к этой.

Финансовые и другие оборотные активы. Строка предназначена для отражения краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и прочих активов.

Пассив

Капитал и резервы. Сюда относят уставный капитал, добавочный и резервный капитал (при их наличии), нераспределенную прибыль (непокрытый убыток), переоценку основных средств (нематериальных активов), если таковая проводится. Также собственные акции, выкупленные у акционеров для аннулирования (доли учредителей).

Долгосрочные заемные средства. Здесь показывают заемные средства, полученные по долгосрочным кредитам и займам.

Краткосрочные заемные средства. Эта строка предназначена для отражения заемных средств, полученных по краткосрочным кредитам и займам.

Кредиторская задолженность. Сумму прочей краткосрочной задолженности организации перед ее кредиторами указывают по этой строке.

Для показателей, которые остались неотраженными, предусмотрены строки «Другие долгосрочные обязательства» и «Другие краткосрочные обязательства».

Бухгалтерский баланс по общей форме

Общая форма приведена в приложении № 1 к приказу № 66н. И, как мы уже сказали ранее, у субъектов малого бизнеса есть альтернатива — упрощенный. Но никто таким фирмам не запрещает применять общую форму.

Документ по общей форме имеет графы, в них по каждой статье приводят следующие показатели:

  • на отчетную дату (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2018 года);
  • на 31 декабря предыдущего года (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2016 года);
  • на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2015 года).

Графа 1 баланса предназначена для указания номера соответствующего пояснения к балансу (если составляется пояснительная записка). Графу 3 организации добавляют самостоятельно для проставления в ней кода строки.

Баланс содержит две части — актив и пассив, которые должны быть равны между собой. В активе отражают величину внеоборотных и оборотных активов, а в пассиве — размер собственного капитала и заемных средств, а также кредиторской задолженности.

Раздел I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы. Остаточную стоимость нематериальных активов отражают по строке 1110. Пункт 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.

12.2007 № 153н, позволяет узнать, что относится к данной группе.

Так, для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо, чтобы единовременно выполнялись следующие условия:

  • объект способен приносить экономические выгоды в будущем, а организация имеет право на их получение;
  • объект можно выделить или отделить (идентифицировать) от других активов;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть его срок полезного использования превышает 12 месяцев;
  • имеется возможность достоверно определить фактическую (первоначальную) стоимость объекта;
  • у объекта отсутствует материально-вещественная форма.

Например, при выполнении указанных условий к нематериальным активам относят произведения науки, литературы и искусства, программы для электронных вычислительных машин, изобретения, полезные модели, селекционные достижения, секреты производства (ноу-хау), товарные знаки и знаки обслуживания. В составе нематериальных активов также учитывают деловую репутацию, возникшую в связи с покупкой предприятия как имущественного комплекса (в целом или его части).

Обратите внимание: нематериальными активами не являются расходы, связанные с образованием юрлица (организационные расходы), интеллектуальные и деловые качества персонала организации, их квалификация и способность к труду (п. 4 ПБУ 14/2007).

Результаты исследований и разработок. Расходы на исследования и разработки, учтенные на счете 04 «Нематериальные активы», отражают по строке 1120.

Нематериальные и материальные поисковые активы. Эти два показателя приводятся в строках под номерами 1130 и 1140. Предназначены они организациям — пользователям недр для отражения информации о затратах на освоение природных ресурсов (ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов», утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2011 № 125н).

Основные средства. По амортизируемым объектам в строку 1150 записывают остаточную стоимость основных средств. Если же речь идет о неамортизируемом имуществе, тогда в строке указывают его первоначальную стоимость.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351891-2019-balans-19

Бухгалтерская отчетность в 2018 году | Контур.НДС+

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2018

Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это отчет, содержащий основную информацию обо всей хозяйственной деятельности организации. Она дает полное представление о состоянии дел юридического лица на конец года. Статья расскажет о том, что собой представляет Бухгалтерская отчетность за 2017 год и как сдать ее в 2018 году.

Правовое регулирование и общие требования

Правовое регулирование бухгалтерской отчетности осуществляется законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положениями о бухгалтерском учете (ПБУ), нормами Налогового кодекса.

Законодательство устанавливает к бухгалтерской отчетности ряд требований. Вот некоторые из них:

  1. Достоверность. Представленные сведения должны быть реальными.
  2. Нейтральность, то есть объективность.
  3. Существенность. Отчетность должна отражать показатели, влияющие на то, какие решения были приняты в компании.
  4. Последовательность отражения хозяйственных операций.
  5. Целостность и полнота представленных данных.

Отчетность на практике

С точки зрения бухгалтера, отчетность — набор форм, который ежегодно подается в Налоговую инспекцию и Росстат. В общем случае состав отчетности таков:

  1. Баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет о движении денежных средств.
  4. Отчет об изменении капитала.
  5. Пояснительная записка.

Формы отчетов утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Сдается бухгалтерская отчетность в ИФНС по месту регистрации юридического лица, а также в территориальные органы Росстата по месту нахождения организации и ее филиалов. В оба органа подается одинаковый комплект документов.

Кто должен и не должен подавать бухгалтерскую отчетность

Обязанность юридических лиц сдавать финансовую отчетность закреплена в статье 6 закона № 402-ФЗ, а также в статье 23 Налогового кодекса.

Отчетность подают все юридические лица вне зависимости от формы собственности, налогового режима и прочих характеристик.

Это касается как субъектов бизнеса, то есть коммерческих организаций, так и всех прочих — бюджетных, некоммерческих, кредитных, страховых и так далее.

Некоторые типы юридических лиц, например, банки и страховые компании, подают отчетность по особым формам.

Индивидуальные предприниматели не имеют обязанности вести бухгалтерский учет и, соответственно, не подают финансовой отчетности. Это касается всех ИП вне зависимости от выбранного режима налогообложения.

Срок и способы подачи

Финансовая отчетность подается организациями ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность за 2017 год должна быть подана до 2 апреля (так как 31 марта приходится на субботу).

Подать отчетность можно разными способами:

  1. Непосредственно в ИФНС. Датой подачи в этом случае будет считаться день представления отчетности.
  2. По почте. В этом случае день сдачи отчетности — дата почтового отправления (обычно это ценное письмо с описью).
  3. В электронной форме по ТКС. Днем подачи будет считаться дата, указанная в подтверждении отправки.

Формы финансовой отчетности и принципы их заполнения

Бухгалтерский баланс. Является основным отчетом, отражающим результаты финансовой деятельности организации. Он состоит из 5 разделов:

  1. Внеоборотные активы.
  2. Оборотные активы.
  3. Капитал и резервы.
  4. Краткосрочные обязательства.
  5. Долгосрочные обязательства.

В каждом из них показатели отражаются построчно. При этом указываются данные на конец отчетного года и года, предыдущего отчетному. То есть в балансе за 2017 год указываются данные на 31 декабря 2017 года и на 31 декабря 2016 года.

Отчет о финансовых результатах. Включает информацию о доходах и расходах юридического лица, а также о прибыли или убытке. Приводятся данные за отчетный и предыдущий годы.

Отчет об изменении капитала. Отражает движение капитала организации. Особенность — указываются данные за отчетный год, а также два предшествующих года. Таким образом, в отчете за 2017 год будут присутствовать показатели 2015—2017 годов.

Отчет о движении денежных средств. Отражает движение финансов организации и их эквивалента. Включаются данные за отчетный и предыдущий годы.

Пояснительная записка. Содержит пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Может иметь вид текста или таблицы. В последнем случае состав пояснений определяется самим юридическим лицом.

Малый бизнес

Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут подавать бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме. Она предполагает составление всего двух отчетов — упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах. Эти формы можно подавать как в классическом, так и упрощенном виде.

Общие правила заполнения

При заполнении форм годового финансового отчета нужно придерживаться следующих правил:

  1. Все поля заполняются только на русском языке.
  2. Все суммы отражаются в рублях.
  3. Суммовые показатели отражаются в зависимости от оборотов в тысячах либо в миллионах рублей без десятичных знаков.
  4. Числовые показатели указываются за вычетом регулирующих величин, то есть в нетто-оценке.
  5. Если в каких-то полях показатель отсутствует, ставится прочерк. Документы отчетности не должны содержать пустых полей.
  6. Не допускаются исправления и помарки.
  7. Показатели, которые вычитаются, или отрицательные величины указываются в круглых скобках.
  8. Оценка статей отчетов производится согласно правилам, установленным ПБУ.
  9. Не допускается зачет активов и пассивов в балансе, прибыли и убытка в отчете о финансовых результатах.
  10. Данные должны быть сопоставимы с аналогичными показателями предыдущих годов.
  11. Отчет подписывается руководителем организации. Подпись главного бухгалтера не нужна.

Взаимоувязка форм

Бухучет должен достоверно и полно отражать информацию о состоянии имущества и обязательств организации и их изменений.

Все хозяйственные операции должны быть учтены методом двойной записи, то есть по дебету и кредиту соответствующих счетов бухгалтерского учета. В итоге актив баланса должен быть равен его пассиву.

Если это тождество не исполняется, в учете были допущены ошибки, и баланс составлен неверно.

Контролирующие органы проверяют формы отчетности на их сопоставимость, то есть правильную увязку между собой.

Подобные контрольные соотношения есть и в налоговой отчетности — ФНС их регулярно публикует. А вот по бухгалтерской отчетности Налоговая служба такие публикации не делает.

Поэтому контрольные соотношения разрабатываются экспертами. В следующих таблицах даны некоторые из них.

Таблица 1. Соотношение показателей баланса и отчета о движении денежных средств

БалансОтчет о движении денежных средств
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» на 01.01.2017 года=Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-sdat-buxgalterskuyu-otchetnost

Составление и сдача годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2018

Необходимость сдачи годовой бухгалтерской отчетности указана в законе «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ.

Но данные из отчета нужны далеко не только для того, чтобы не нарушать законодательных норм — информация позволяет получить данные о процессах, происходящих в организации, величине доходов, прибыли она приносит, и, как следствие, для более результативного руководства хозяйственной деятельностью и принятия безошибочных управленческих решений и разработки перспективных планов.

Без этих данных не обойтись и внешним пользователям для оценки ликвидности и эффективности деятельности организации. Например, потенциальный инвестор, проанализировав показатели отчетности, может сделать вывод о привлекательности предприятия для капиталовложения. Кредиторы определят платежеспособность.

Налоговой службе эта отчетность необходима для выполнения функции налогового контроля, а также для налогового планирования. Отчетность дает возможность всем пользователям составить мнение об организации, узнать интересующие сведения и оценить, сможет ли организация выполнить взятые на себя обязательства.

Составление годовой отчетности

В настоящее время состав годовой отчетности, которую организации представляют в обязательном порядке включает в себя:

  • Бухгалтерский баланс (ББ);
  • Отчет о финансовых результатах (ОФР);
  • Приложения к ББ и ОФР.

Основные формы отчетности – это ББ и ОФР, состав приложений к ним для каждой организации определяется индивидуально.

Источником для заполнения показателей бухгалтерского баланса являются данные бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода. Баланс имеет: Актив, отражающий информацию об имуществе организации, и Пассив, включающий различные источники ее средств.

Отчет о финансовых результатах, главными показателями которого являются выручка, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, характеризует финансовые результаты деятельности организации по итогам отчетного периода.

Финансовый результат – главный критерий оценки деятельности для подавляющего большинства компаний.
Отчетным периодом в данном случае считается календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

По всем показателям отчетности, кроме отчета, составляемого вновь созданными организациями, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий.  Составлена бухгалтерская отчетность должна быть на русском языке в валюте Российской Федерации.

Сдача годовой отчетности

Отчетность необходимо сдать в налоговую службу по месту постановки на учет и в территориальный орган государственной статистики. Способ сдачи – в электронном виде по защищенным каналам связи или на бумажном носителе лично, либо по почте.

Учтите, что, начиная с отчетности за 2019 год, отменяется обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность на бумажном носителе, а также предоставлять ее в органы статистики. Соответствующие поправки в закон уже приняты в первом чтении Государственной Думой РФ.

Если организация попадает под критерии обязательного проведения аудита, то в территориальное отделение Росстата требуется сдать еще и аудиторское заключение. Аудиторское заключение подтверждает достоверность отчетности. Существует два варианта представить заключение:

  • одновременно с бухгалтерской отчетностью;
  • не позднее 10 рабочих дней со дня, который следует за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Предоставлять аудиторское заключение в ФНС не нужно.

Годовая отчетность за 2018: сроки, новые формы, штрафы

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2018

Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год. В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения — мы сделали удобную таблицу по ним! Новая форма 2-НДФЛ (с отчета за 2018). Новая форма декларации по ЕНВД. И другие изменения и бланки — в нашей статье!

Конец года — знаменательное событие в жизни каждого бухгалтера, ведь он совпадает с завершением налогового периода. Это значит, что нужно подготовить и сдать массу отчетов: некоторые за весь 2018 год, некоторые за 4-й квартал, а часть только за декабрь. В статье расскажем, какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год.

Новое в годовой отчетности с 2019

В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности за 2018 год смотрите в таблице.

Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность
  • формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат (отчетность за 2018 год по-прежнему сдается и в ФНС, и в Росстат);
  • отчетность нужно отсылать в электронном виде (кроме малых предприятий) с применением усиленной квалифицированной ЭП
2-НДФЛ
  • начиная с отчета за 2018 год надо использовать новую форму;
  • для выдачи сотрудникам появилась отдельная форма;
  • с 1 января 2019 МРОТ увеличился до 11 280 рублей
Декларация по ЕНВД
  • с 3-го квартала 2018 года применяется новая форма декларации. Она включает строки для получения вычета за покупку онлайн-касс;
  • коэффициент дефлятор на 2019 год — 1,915 рубля
Декларация по УСН
  • с 1 января плательщики УСН лишатся права на сниженную ставку по страхвзносам;
  • упрощенцы на объекте «Доходы», у которых в течение всего налогового периода была онлайн-касса, смогут не сдавать декларацию. Этот проект пока в разработке
Декларация по НДС
  • ставка НДС вырастет с 18 до 20 %;
  • расчетная ставка вырастет с 18/118 до 20/120;
  • с первого квартала 2019 года нужно применять новую форму декларации, которая пока в проекте
Налог на прибыль
  • с 2019 года в числе расходов можно будет учесть оплату отдыха сотрудника и его семьи, но не более 50 000 рублей и 6 % ФОТ (п. 24.2 ст. 255 НК РФ);
  • с 2019 года регионы не смогут уменьшать ставку по налогу;
  • с 12.05.2018 действует новая классификация ОС
Страховые взносы
  • сниженные ставки с 1 января отменены. Это почувствуют упрощенцы, предприниматели на ПСН и аптеки на ЕНВД;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,15 млн рублей и взносов в ФСС — до 865 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 36 238 рублей в год

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2018 год в ФНС, ПФР и Росстат.

Отчетность в Пенсионный фонд

— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2018 год нужно сдать до 1 марта 2019 года.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2018 года сдают до 21 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Компании с численностью персонала до 25 человек сами выбирают электронную или бумажную форму сдачи каждого отчета. Организации, в которых числится 25 человек и больше, могут сдать только электронный отчет. Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

Отчетность в ФНС

— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели сдают справку ССЧ каждый год. За 2018 год отчитаться нужно до 21 января включительно.

Форма состоит всего из одного листа, на котором нужно указать рассчитанную среднесписочную численность работников за отчетный год.

— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу сдают все плательщики ЕНВД. Начиная с отчета за 4-й квартал 2018 года нужно применять новую форму декларации. Успейте отчитаться за 2018 год до 21 января.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 1 апреля.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2018 сдайте до 01.04.2019.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним.

В налоговую можно сдать отчетность в бумажном виде, направив по почте, доставив в отделение или отослав электронные отчеты через сайт ФНС.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации и в Росстат. При этом отчет за 2019 год сдавать в Росстат будет не нужно.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2018 года нужно сдать до 25 января по старой форме. Новая форма декларации будет действовать с 1-го квартала 2019 года.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации не менялась с 2016 года, а сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2018 год отчитайтесь не позже 28 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения за 2018 год нужно успеть сдать по новой форме до 1 апреля.

— 6-НДФЛ. Этот отчет не заменит 2-НДФЛ, потому что они отражают разные данные — 2-НДФЛ по конкретному сотруднику, а 6-НДФЛ — по всей организации. Последний день сдачи отчета за 2018 год — 1 апреля.

Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 25 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной.

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма отчета начнет действовать с 2019 года, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2018 года нужно до 30 января.

Отчетность в ФСС

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2019 году отчет нужно сдать до 21 января в бумажном виде или до 25 января — в электронном.

Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст.

24 ФЗ № 125-ФЗ).

Отчетность в службу статистики

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но ваша организация наверняка должна сдавать не все.

Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Введите ИНН, ОГРН или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности в ФНС

Отчетность в ФНС Сроки сдачи отчетности в 2019 году
Справка о среднесписочной численности21 января
Декларация по ЕНВД21 января
Декларация по НДС25 января
ЕРСВ30 января
Декларация по налогу на прибыль28 марта
Бухгалтерская отчетность1 апреля
Декларация по УСН1 апреля
2-НДФЛ1 апреля
6-НДФЛ1 апреля
3-НДФЛ30 апреля

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР Сроки сдачи отчетности в 2019 году
СЗВ-М15 января
ДСВ-321 января
СЗВ-СТАЖ1 марта

Сроки сдачи отчетности в ФСС

Отчетность в ФСС Сроки сдачи отчетности в 2019 году
4-ФСС
  • бумажный вариант — 21 января
  • электронный вариант — 25 января

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2018 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 3 000 до 5 000 рублей за несдачу отчетности или сдачу не всех форм.

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/282-godovaya_otchetnost

Бухгалтерская отчетность за 2018 год для бюджетных и автономных учреждений

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2018

Приближается время подготовки и представления отчетов за 2018 год. Мы рассказываем о перечне обязательных форм, особенностях их составления и сроках направления учредителю.

Рассмотрим, как изменились формы отчетности и как их сдать. Скачайте необходимые бланки форм в нашей статье.

Последние изменения в отчетности для бюджетных и автономных учреждений

Минфин внес изменения в Инструкцию 33н приказом от 30.11.2018 №243н. Основание для новой редакции – вступление в силу первых пяти федеральных стандартов. Корректировки коснулись отдельных форм годовой отчетности бюджетных учреждений:

  1. В балансе (ф.0503730) в активе убрали детализацию ОС, НМА, амортизации. В составе МЗ отдельно нужно будет показать внеоборотные. Поменялась детализация финансовых вложений, в их составе выделяются лишь долгосрочные. Дебиторскую задолженность нужно распределить на две строки: по доходам и по расходам. Отдельно показать долгосрочную следует для каждой из них. Добавлены строки для показателей по счетам «Права пользования НФА», долгосрочные выделяются отдельно. Выполнен перенос счетов, исходя из их назначения: по учету расходов будущих периодов из пассива в актив, а по учету расчетов с учредителями – из актива в пассив.
  2. В справке, прилагаемой к бюджету, исключена существовавшая детализация учитываемого на забалансе имущества, материальных ценностей, убрана сумма установленного максимума стоимости ОС, списываемых при вводе в эксплуатацию.
  3. В справку по заключению счетов (ф.0503710) и в отчет о финансовых результатах (ф.0503721) не надо брать данные по счетам из групп 040100 и 030400, предназначенных для отражения ошибок прошлых лет, выявленных в текущем периоде.
  4. В формах 0503721 и 0503723 теперь будет можно детализировать доходные КОСГУ 120, 130, 140, 290, как это сделано в актуальной редакции Инструкции 65н.
  5. В пояснительной записке форма отчета о движении НФА приведена в соответствие с федеральными стандартами: «Основные средства», «Обесценение активов».

Таблица бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений

Номер по ОКУД

Наименование

ф.0503730

Баланс государственного (муниципального) учреждения

ф.0503725

Справка по консолидируемым расчетам

ф.0503710

Справка по заключению счетов отчетного финансового года

ф.0503737

Отчет об исполнении плана ФХД

ф.0503738

Отчет об обязательствах учреждения

ф.0503721

Отчет о финансовых результатах деятельности

ф.0503723

Отчет о движении денежных средств

ф.0503760

ф.0503761

ф.0503762

ф.0503766

ф.0503767

ф.0503768

ф.0503769

ф.0503771

ф.0503772

ф.0503773

ф.0503775

ф.0503779

ф.0503790

ф.0503295

таблица 1

таблица 4

таблица 5

таблица 6

таблица 7

Пояснительная записка

в том числе сведения:

о количестве обособленных подразделений

о деятельности по выполнению госзадания

о выполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели

об использовании целевых иностранных кредитов

о движении НФА

о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности

о финансовых вложениях

о суммах госзаимствований

об изменениях остатков валюты баланса

о принятых и неиспользованных обязательствах

об остатках денежных средств учреждения

о вложении в объекты недвижимости и об объектах незавершенного строительства

об исполнении судебных решений

об основных направлениях деятельности

об особенностях бухучета

о результатах мероприятий внутреннего контроля

о проведении инвентаризации

о результатах мероприятий внешнего контроля 

Таблицу отчетности организаций и ИП за 2018 год по сотрудникам, налогам и взносам смотрите в отдельной статье.

Сроки сдачи отчетности за 2018 год

Крайние даты представления сводных и консолидированных отчетов за 2018 год для учредителей определяет Минфин РФ или Федеральное казначейство. Для учреждений устанавливается срок не позднее, чем за 15 дней до этой даты. В любом случае учредитель должен в приказе определить дату представления и особые требования к составу и содержанию отчетности, если они есть.

Заполнение форм отчетности за 12 месяцев

Отчетность в госсекторе экономики направляется в электронном виде, подписанная ЭЦП. Для этого предназначены федеральная система «Электронный бюджет» и региональные информационные системы.

Учредитель вправе потребовать сдачи бумажного варианта бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений.

В этом случае брошюровать формы следует в соответствии с опубликованной выше таблицей, сформированной на основе Инструкции 33н.  

Баланс (ф.0503730)

Новая форма отчета и порядок заполнения содержатся в Инструкции 33н. Представляется учреждениями и обособленными подразделениями, самостоятельно ведущими бухучет. Следует обратить внимание на то, что нужно обязательно развернуть сальдо по счетам:

  • 0 205 00;
  • 0 208 00;
  • 0 209 00;
  • 0 303 00.

Суммы дебиторской задолженности отдельных контрагентов отражаются в активе, кредиторской – в пассиве.

По графам 3 и 7, отражающим показатели на начало и конец года по субсидиям на иные цели, не должно быть данных в строках с 010 по 070, потому что ОС, НМА и НПА, приобретенные по КФО 5, подлежат переносу на КФО 4.

В Справке по забалансовым счетам не нужно заполнять п.17 и п.18. После внесения данных в форму следует сверить остатки на начало года с предыдущим балансом, проверить внутридокументные контрольные соотношения.

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503730 и образец >>

Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503725)

Форма утверждена Инструкцией 33н, заполняется головными учреждениями и филиалами по счету 0 304 04 или учреждениями, отражавшими внутренние расчеты при реорганизации либо изменении типа на казенное по счету 0 304 06.

Головная организация составляет сводные справки по счетам, в которых обороты по дебету и кредиту равны. После формирования консолидированной отчетности взаимосвязанные показатели исключаются. По каждому виду финансового обеспечения составляется отдельная справка.

После заполнения нужно сверить ф.0503725 головного учреждения с филиалами.  

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503725 и образец >>

Справка по заключению счетов (ф.0503710)

Основание составления – Инструкция 33н. Формируется учреждениями и филиалами, ведущими собственный бухучет. В отчете показываются обороты по балансовым счетам, которые подлежат закрытию по итогам года: 0 401 10, 0 401 20, 0 304 04, 0 304 06 и др. Отдельно отражаются данные:

  • по целевым средствам;
  • по деятельности по выполнению госзадания и приносящей доход.

Графы 2-5 справки заполняются до проведения заключительных операций, графы 6-13 – после проведения. В новой форме добавлен 2 раздел, где нужно расшифровать ту себестоимость услуг и работ, которая уменьшает финансовый результат текущего года.

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503710 и образец >>

Отчет об исполнении плана ФХД (ф.0503737)

Форма и порядок заполнения утверждены в Инструкции 33н. Составляется учреждением и филиалами, которым делегировано право вести свой бухгалтерский учет. Отчет формируется по КФО: 2, 4, 5, 6, 7.  По КФО 3 форма не заполняется. Отчет составляется без учета заключительных операций по 4 разделам:

  • доходы;
  • расходы;
  • источники финансирования дефицита средств;
  • сведения о возврате остатков субсидий и расходов прошлых лет.

Как в консолидированной справке 0503725 остатки по счетам 0 303 04 исключаются, так и в 0503737 в 3 разделе в стр. 820, 821, 822 увеличение, уменьшение остатков по внутренним расчетам равно 0. По строке 951 показывается возвращение дебиторской задолженности прошлых лет.

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503737 и образец >>

Отчет об обязательствах учреждения (ф.0503738)

Форма заполняется учреждениями и ведущими отдельный бухучет филиалами на основании Инструкции 33н, по средствам во временном распоряжении не формируется.

После составления отчета нужно оценить сопоставимость показателей по принятым и неисполненным обязательствам, учитывая требования федеральных стандартов, действующих с начала 2018 года.

Графу 5 «Принимаемые обязательства» следует заполнять по данным счета 0 502 17.

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503738 и образец >>

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503721)

Форма утверждена Инструкцией 33н. Заполняется учреждением и филиалами. Данные берутся до закрытия счетов текущего года. Отражаются все доходы и расходы учреждения по КОСГУ в разрезе видов деятельности:

  • с целевыми средствами;
  • по госзаданию;
  • приносящая доход.

После заполнения нужно сверить с балансом чистое поступление НФА, изменение затрат на изготовление готовой продукции, чистое увеличение дебиторской и кредиторской задолженности.

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503721 и образец >>

Отчет о движении денежных средств (ф.0503723)

Форма утверждена в Инструкции 33н. Составляется учреждением и содержит сведения о движении средств на всех лицевых и расчетных счетах, в кассе, в том числе и средств во временном распоряжении. В отчете отражаются все поступления и выплаты по видам операций:

  • текущие;
  • инвестиционные;
  • финансовые.

Все показатели определяются с учетом возвратов. В 4 разделе показываются все выплаты по КОСГУ по текущим и инвестиционным операциям.

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503723 и образец >>

Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф.0503760)

Составляется на основании Инструкции 33н, заполняется учреждением и филиалами, ведущими бухгалтерский учет. Пояснительная записка состоит из:

  • текстовой части;
  • таблиц (5 шт.);
  • отчетных форм (12 шт.).

Эти составные части распределены по 5 разделам:

  • организационная структура;
  • результаты деятельности;
  • анализ отчета об исполнении плана ФХД;
  • анализ показателей отчетности;
  • прочие вопросы.

При составлении пояснительной записки следует учитывать требования федеральных стандартов, действующих в 2018 году. В каждом из них содержатся указания о раскрытии информации о фактах хозяйственной жизни, методах учета, способах оценки и другой. Если в формах и таблицах не предусмотрены строки для внесения такой информации, она должна содержаться в текстовой части.

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503760 и образец >>

Смотреть подробную инструкцию по заполнению формы 0503768 за 2018 по новой форме в статье журнала Учет в учреждении

Публикация и хранение отчетности

Бюджетные и автономные организации, учредителями которых являются федеральные органы власти или учреждения публикуют годовые отчетные формы в подсистеме «Учет и отчетность» ГИИС «Электронный бюджет».

Если учредители – региональные органы власти, используются специализированные региональные информационные системы. Срок публикации – не позднее, чем за 15 дней до даты сдачи отчета, назначенной учредителю. Для бумажного варианта приказом 558 от 25.08.

2010 года предусмотрено постоянное хранение в архиве организации.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103142-qqq-12-13-buhgalterskaya-otchetnost-za-2018-god-dlya-byudjetnyh-i-avtonomnyh-uchrejdeniy

ПравоЗащита
Добавить комментарий